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旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?如何做賬?

2022-01-21 09:59:55深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  旅行業(yè)小范圍差額納稅實(shí)用3%的稅率,普遍是每個(gè)季度依照成本計(jì)提一次。旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?如何做賬?來(lái)隨著學(xué)樂(lè)佳一齊領(lǐng)會(huì)下吧!

  旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

  1、當(dāng)試點(diǎn)納稅丹田的一般納稅人接收應(yīng)稅效勞時(shí),依照規(guī)則假如舉行差額納稅的,則對(duì)于依照稅規(guī)則定承諾扣減的增值稅額,該當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。

  2、當(dāng)依照本質(zhì)付出大概草率的金額與上述增值稅額的差額時(shí),則該當(dāng)借記“專營(yíng)交易成本”等科目,依照本質(zhì)付出大概草率的金額時(shí),則該當(dāng)貸記“銀行入款”、“草率賬款”。

  小規(guī)模納稅人差額納稅簡(jiǎn)直賬務(wù)處置如次:

  1、博得旅行效勞收時(shí)髦的會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行入款

  貸:專營(yíng)交易收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  2、付出對(duì)方公司旅行效勞分包款時(shí)的賬務(wù)處置

  借:專營(yíng)交易成本

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  貸:銀行入款

  3、過(guò)夜費(fèi)、交通費(fèi)、入場(chǎng)券費(fèi)、餐飲費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

  借:專營(yíng)交易成本

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  貸:銀行入款

  差額納稅囊括哪些靈驗(yàn)扣除憑證?

  1、即使是付出給境內(nèi)單元大概部分的金錢,則靈驗(yàn)扣除憑證為發(fā)票。

  2、即使是交納的稅款,那么靈驗(yàn)扣除憑證為完稅憑證。

  2、即使是付出給境外單元大概部分的金錢,那么靈驗(yàn)扣除憑證該當(dāng)是該單元大概部分的簽收單子。

  常識(shí)拓展:中介人公司不妨差額納稅嗎?


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