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旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅怎樣做會計分錄?如何做賬?

2022-01-21 09:59:55深圳會計培訓

  旅行業(yè)小范圍差額納稅實用3%的稅率,普遍是每個季度依照成本計提一次。旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅該怎樣做會計分錄?如何做賬?來隨著學樂佳一齊領(lǐng)會下吧!

  旅行業(yè)小規(guī)模納稅人差額納稅的會計分錄如何做?

  1、當試點納稅丹田的一般納稅人接收應稅效勞時,依照規(guī)則假如舉行差額納稅的,則對于依照稅規(guī)則定承諾扣減的增值稅額,該當借記“應交稅費——應交增值稅”等科目。

  2、當依照本質(zhì)付出大概草率的金額與上述增值稅額的差額時,則該當借記“專營交易成本”等科目,依照本質(zhì)付出大概草率的金額時,則該當貸記“銀行入款”、“草率賬款”。

  小規(guī)模納稅人差額納稅簡直賬務(wù)處置如次:

  1、博得旅行效勞收時髦的會計分錄

  借:銀行入款

  貸:專營交易收入

  應交稅費——應交增值稅

  2、付出對方公司旅行效勞分包款時的賬務(wù)處置

  借:專營交易成本

  應交稅費——應交增值稅

  貸:銀行入款

  3、過夜費、交通費、入場券費、餐飲費入賬時的會計分錄

  借:專營交易成本

  應交稅費——應交增值稅

  貸:銀行入款

  差額納稅囊括哪些靈驗扣除憑證?

  1、即使是付出給境內(nèi)單元大概部分的金錢,則靈驗扣除憑證為發(fā)票。

  2、即使是交納的稅款,那么靈驗扣除憑證為完稅憑證。

  2、即使是付出給境外單元大概部分的金錢,那么靈驗扣除憑證該當是該單元大概部分的簽收單子。

  常識拓展:中介人公司不妨差額納稅嗎?


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