。一般納稅人會(huì)計(jì)流程
(1)根據(jù)收到的原始單據(jù),進(jìn)行審核整理,審核無誤后準(zhǔn)備單據(jù)。
(2)根據(jù)憑證生成明細(xì)賬和總賬。(3)月末計(jì)提人工、折舊、攤銷、
(4)結(jié)賬和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。
(5)出具會(huì)計(jì)報(bào)表,保證數(shù)字準(zhǔn)確。結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和費(fèi)用,且期間未結(jié)算。
(6)將憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。
2.一般納稅人的整體會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)
1.采購時(shí):DR:原材料/庫存商品。
DR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2.領(lǐng)料單(月底匯總領(lǐng)料單)DR:生產(chǎn)成本CR:原材料。
3.應(yīng)計(jì)薪金DR:生產(chǎn)成本
DR:制造成本
DR:管理費(fèi)
CR:應(yīng)付給雇員的工資
4.公用設(shè)施、材料消耗等。生產(chǎn)中發(fā)生的制造費(fèi)用。
CR:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5.折舊貸項(xiàng):制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間)貸項(xiàng):管理費(fèi)用(管理部門)
DR:營業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)
CR:累計(jì)折舊
6.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,平衡制造費(fèi)用。
DR:生產(chǎn)成本
CR:制造成本
7.月末結(jié)轉(zhuǎn)成品入庫DR:庫存商品。
CR:生產(chǎn)成本
8.商品銷售收入貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款。
CR:主營業(yè)務(wù)收入
CR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
9.月末應(yīng)計(jì)附加稅DR:主營業(yè)務(wù)稅金及附加CR:應(yīng)交稅金-交城應(yīng)交稅金(7*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加(3*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(2*應(yīng)交增值稅)10。月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品(本月銷售)
博士:主營業(yè)務(wù)收入
CR:主營業(yè)務(wù)成本
CR:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
CR:管理費(fèi)用
CR:銷售費(fèi)用
CR:財(cái)務(wù)費(fèi)用
華潤:今年的利潤(虧損是紅字)
2.季度末,預(yù)提所得稅貸:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸:本年利潤貸:所得稅費(fèi)用13。期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(購銷差額)DR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
CR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
CR:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)差額)
如果銷項(xiàng)扣除為負(fù)數(shù)或?yàn)榱悖瑒t不計(jì)提主營業(yè)務(wù)稅金及附加,進(jìn)行零申報(bào)。
14.下個(gè)月交稅費(fèi)的時(shí)候,
DR:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的正差額)
CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款
DR:應(yīng)交稅費(fèi)-交城建筑稅(7*應(yīng)交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加(3*應(yīng)交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(2*應(yīng)交增值稅)
CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.扣除社保時(shí),DR:管理費(fèi)用。
DR:其他應(yīng)收款_代扣社保(個(gè)人部分)
CR:銀行存款
16.發(fā)放工資時(shí),個(gè)稅屬于代扣代繳項(xiàng)目,不需要計(jì)提。
應(yīng)付給員工的DR:
CR:其他應(yīng)收款-預(yù)扣社會(huì)保障
CR:應(yīng)付稅款-個(gè)人所得稅
CR:銀行存款/庫存現(xiàn)金
CR:其他應(yīng)收款-公積金
17.下月代繳稅時(shí),
DR:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款
(以后不代扣代繳稅款,不預(yù)提稅款。所有社保外賬都會(huì)計(jì)入費(fèi)用(視同公司已繳納全部稅款,個(gè)人不用承擔(dān))。
3.普通納稅人關(guān)注的其他細(xì)節(jié)
1.錄入憑證時(shí),如實(shí)填寫附件的頁數(shù)(一張憑證下有原始憑證備查)。
2.采購和接收原材料時(shí),根據(jù)原始憑證輸入,尤其是接收時(shí)的計(jì)量單位。如果上個(gè)月庫存很少,當(dāng)月就用完了。)
注意每個(gè)月的花費(fèi),包括水電費(fèi)用。
4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí),庫存商品的出庫單應(yīng)與銷售成本進(jìn)行配比
在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),請(qǐng)注意最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬戶余額是否科學(xué)合理。如果發(fā)現(xiàn)任何異常,
在核實(shí)后,執(zhí)行相應(yīng)的賬戶調(diào)整操作。
當(dāng)一些單據(jù)無法常規(guī)處理時(shí),要進(jìn)行溝通確認(rèn),了解用途后才能辦理賬戶。
7.如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的帳戶,請(qǐng)更正它。調(diào)整原始會(huì)計(jì)分錄,然后進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)分錄。
8.優(yōu)先安排工作日程,一些印刷和裝訂工作可以放在后面。
、納稅申報(bào)、舊賬管理、驗(yàn)資、決算、注冊(cè)商標(biāo)和專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、內(nèi)資和
外資公司注冊(cè)、變更、注銷,環(huán)保、衛(wèi)生、消防等相關(guān)審批,高新技術(shù)認(rèn)證,向政府申請(qǐng)。
補(bǔ)貼。香港公司注冊(cè)、年檢、公司過戶、網(wǎng)站建設(shè)、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)及出口退稅等。
以上是財(cái)務(wù)公司的經(jīng)驗(yàn)分享,希望對(duì)年輕會(huì)計(jì)有所幫助。