。一般納稅人會計流程

(1)根據(jù)收到的原始單據(jù)，進行審核整理，審核無誤后準備單據(jù)。

(2)根據(jù)憑證生成明細賬和總賬。(3)月末計提人工、折舊、攤銷、

(4)結(jié)賬和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。

(5)出具會計報表，保證數(shù)字準確。結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和費用，且期間未結(jié)算。

(6)將憑證裝訂成冊，妥善保管。

2.一般納稅人的整體會計處理實務(wù)

1.采購時：DR:原材料/庫存商品。

DR:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.領(lǐng)料單(月底匯總領(lǐng)料單)DR:生產(chǎn)成本CR:原材料。

3.應(yīng)計薪金DR:生產(chǎn)成本

DR:制造成本

DR:管理費

CR:應(yīng)付給雇員的工資

4.公用設(shè)施、材料消耗等。生產(chǎn)中發(fā)生的制造費用。

CR:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.折舊貸項：制造費用(生產(chǎn)車間)貸項：管理費用(管理部門)

DR:營業(yè)費用(銷售部門使用)

CR:累計折舊

6.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，平衡制造費用。

DR:生產(chǎn)成本

CR:制造成本

7.月末結(jié)轉(zhuǎn)成品入庫DR:庫存商品。

CR:生產(chǎn)成本

8.商品銷售收入貸項：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款。

CR:主營業(yè)務(wù)收入

CR:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

9.月末應(yīng)計附加稅DR:主營業(yè)務(wù)稅金及附加CR:應(yīng)交稅金-交城應(yīng)交稅金(7*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費附加(3*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費附加(2*應(yīng)交增值稅)10。月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(本月銷售)

博士：主營業(yè)務(wù)收入

CR:主營業(yè)務(wù)成本

CR:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

CR:管理費用

CR:銷售費用

CR:財務(wù)費用

華潤：今年的利潤(虧損是紅字)

2.季度末，預提所得稅貸：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：本年利潤貸：所得稅費用13。期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(購銷差額)DR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

CR:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

CR:應(yīng)交稅費-未交增值稅(銷項減進項差額)

如果銷項扣除為負數(shù)或為零，則不計提主營業(yè)務(wù)稅金及附加，進行零申報。

14.下個月交稅費的時候，

DR:應(yīng)交稅費-未付增值稅(銷項稅和進項稅之間的正差額)

CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款

DR:應(yīng)交稅費-交城建筑稅(7*應(yīng)交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加(3*應(yīng)交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加(2*應(yīng)交增值稅)

CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.扣除社保時，DR:管理費用。

DR:其他應(yīng)收款_代扣社保(個人部分)

CR:銀行存款

16.發(fā)放工資時，個稅屬于代扣代繳項目，不需要計提。

應(yīng)付給員工的DR:

CR:其他應(yīng)收款-預扣社會保障

CR:應(yīng)付稅款-個人所得稅

CR:銀行存款/庫存現(xiàn)金

CR:其他應(yīng)收款-公積金

17.下月代繳稅時，

DR:應(yīng)交稅費-個人所得稅

CR:庫存現(xiàn)金/銀行存款

(以后不代扣代繳稅款，不預提稅款。所有社保外賬都會計入費用(視同公司已繳納全部稅款，個人不用承擔)。

3.普通納稅人關(guān)注的其他細節(jié)

1.錄入憑證時，如實填寫附件的頁數(shù)(一張憑證下有原始憑證備查)。

2.采購和接收原材料時，根據(jù)原始憑證輸入，尤其是接收時的計量單位。如果上個月庫存很少，當月就用完了。)

注意每個月的花費，包括水電費用。

4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，庫存商品的出庫單應(yīng)與銷售成本進行配比

在進行賬務(wù)處理時，請注意最近一個會計期間的賬戶余額是否科學合理。如果發(fā)現(xiàn)任何異常，

在核實后，執(zhí)行相應(yīng)的賬戶調(diào)整操作。

當一些單據(jù)無法常規(guī)處理時，要進行溝通確認，了解用途后才能辦理賬戶。

7.如果發(fā)現(xiàn)錯誤的帳戶，請更正它。調(diào)整原始會計分錄，然后進行正確的會計分錄。

8.優(yōu)先安排工作日程，一些印刷和裝訂工作可以放在后面。

、納稅申報、舊賬管理、驗資、決算、注冊商標和專利、知識產(chǎn)權(quán)、內(nèi)資和

外資公司注冊、變更、注銷，環(huán)保、衛(wèi)生、消防等相關(guān)審批，高新技術(shù)認證，向政府申請。

補貼。香港公司注冊、年檢、公司過戶、網(wǎng)站建設(shè)、進出口經(jīng)營權(quán)及出口退稅等。

以上是財務(wù)公司的經(jīng)驗分享，希望對年輕會計有所幫助。