歡迎訪問公司網(wǎng)站。在這篇文章里，主編會(huì)告訴你小企業(yè)會(huì)計(jì)科目的詳細(xì)清單。希望對(duì)你有很大幫助：因?yàn)槭敲駹I小公司，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度使用。

小公司常見的會(huì)計(jì)分錄！大多數(shù)會(huì)計(jì)都需要它。

假設(shè)三個(gè)老板(張三、李四、王五)投資成立“aa有限責(zé)任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。

一個(gè)

前期重要工作

1)制定公司章程，章程應(yīng)明確出資方式、出資額和出資時(shí)間，并有固定名稱。

2)第二次股東大會(huì)決議紀(jì)要。

2

公司開戶的一般程序

公司成立于7月1日。接下來發(fā)生的事情如下：

3月3日，https://www.zhucesz.com/, 張三預(yù)付4萬元，親自購買了一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫的是aa有限責(zé)任公司)。

借：固定資產(chǎn)-設(shè)備。

貸款：其他應(yīng)付款-張三

https://www.zhucesz.com/月6日，老板張三代1萬元購買了一批辦公用品。

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)(因?yàn)槊駹I企業(yè)小，不要入“長期待攤費(fèi)用”)

貸款：其他應(yīng)付款-張三

8月8日，abc公司的https://www.zhucesz.com/,三股東以貨幣出資50萬元，存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資本。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：實(shí)收資本-張三

—李四

—王五

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

https://www.zhucesz.com/于1月1日領(lǐng)取了公司的營業(yè)執(zhí)照。我在這個(gè)月15號(hào)辦理了稅務(wù)登記。

2月2日，https://www.zhucesz.com/從銀行提取現(xiàn)金，償還給股東張三

借方：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

借方：其他應(yīng)付款-a

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

5月5日，https://www.zhucesz.com/,公司從甲方購買了一批貨物，預(yù)付貨款和稅金共計(jì)https://www.zhucesz.com/萬元。

借項(xiàng)：預(yù)付款-A

貸款：銀行存款

8月8日，https://www.zhucesz.com/,我們收到了A公司的貨物，并驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：預(yù)付款-A

9月9日，https://www.zhucesz.com/向B公司銷售了一批貨物，貨物已交付，但未收到貨款。

借：應(yīng)收賬款-B公司

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

https://www.zhucesz.com/于18年9月9日收到了B公司所欠的債務(wù)。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借方：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

借：應(yīng)付工資。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資。

借方：間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

12.本月28日，本月福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)將計(jì)提。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)。

貸款：應(yīng)付福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

-工作人員教育基金

貸款：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

13.本月28日，銀行匯去了社保等費(fèi)用。

借方：管理費(fèi)-公司繳納的社保費(fèi)用。

貸款：銀行存款

https://www.zhucesz.com/月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(不需要手工核算)。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付稅金)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

10月30日https://www.zhucesz.com/城建稅、教育費(fèi)附加、防洪費(fèi)計(jì)提。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

-防洪費(fèi)

-等一下

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

17.月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

https://www.zhucesz.com/:的日常借款費(fèi)用等在月末結(jié)轉(zhuǎn)。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

管理費(fèi)用

銷售成本

19.假設(shè)有利潤，應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月的一般業(yè)務(wù)如上，到12月31日，還有事情要做：

(1) D

提取法定盈余公積。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

(4)最后得到未分配利潤，或者損益(假設(shè)利潤可以分配)。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：應(yīng)付股利-張三

—李四

—王五

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時(shí)：

借方：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

借：應(yīng)付股利，應(yīng)付股利-張三。

—李四

—王五

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

看了上面企業(yè)整理的小企業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表，你可以分成幾類——小規(guī)模的公司自己做會(huì)計(jì)，整合資料，你真的懂嗎？如果有什么不知道的，可以隨時(shí)找我們。希望以上知識(shí)能給老鐵們帶來收益。