1.期末，將各損益科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的會計分錄。

結(jié)轉(zhuǎn)各種收入和利潤科目。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

公允價值損益的變動

產(chǎn)量

非營業(yè)收入

資產(chǎn)處置損益

貸款：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)各種費用和損失科目。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅和附加費

銷售成本

管理費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

非業(yè)務(wù)支出

2.上述結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目貸方余額為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額為虧損。

3.確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。

借方：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或信貸)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借項)

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

4.年末，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。

借方：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

5.盈余公積的準(zhǔn)備

借：利潤分配——提取法定盈余公積。

——提取盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

-任意盈余儲備

6.股東按比例分配利潤-應(yīng)計

借方：利潤分配——未分配利潤

貸款：應(yīng)付股利—— XX股東1

應(yīng)付股利股東—— XX

7.向股東支付股息

借方：應(yīng)付股利股東—— XX。

貸款：銀行存款(實際支付)

應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅