增值稅是對(duì)加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物銷售的貨物的單位和零件的原增值征收的一種稅。那么增值稅發(fā)票已入賬未抵扣的會(huì)計(jì)分錄該怎么辦？

記錄的不可抵扣發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

1.收到物品并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額——，銷項(xiàng)稅額。即使產(chǎn)出和產(chǎn)出在同一個(gè)賬戶，余額也很可能是正的或負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金——和未交增值稅。月末應(yīng)交稅金3354和應(yīng)交增值稅余額應(yīng)為0。

即使應(yīng)交稅金——增值稅賬戶月末余額為正(余額在付款方)，該關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄為：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

即使月末應(yīng)納稅款余額為負(fù)數(shù)，也要做差額分錄；

即使月末未繳納的——應(yīng)納稅額的增值稅余額，由接收方證明該余額將于下月留存；

即使在月末，未繳納的增值稅余額——由付款人證明為本月應(yīng)納稅額。

2.納稅后的會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅/已交增值稅

貸款：銀行存款

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)取得的交易收入和實(shí)施成本，按照現(xiàn)行的反革命稅收規(guī)則，遵循確定的計(jì)稅技巧，應(yīng)繳納的各種稅金。應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、場(chǎng)地使用稅、車船稅、維護(hù)費(fèi)附加等企業(yè)按規(guī)定繳納的稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的部分所得稅。

企業(yè)必須按國(guó)家規(guī)定納稅，按規(guī)定繳納其制劑收入的各種稅費(fèi)。那些應(yīng)繳納的稅費(fèi)，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納之前留在企業(yè)，產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國(guó)家而未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，綜合反映各種稅費(fèi)的支付場(chǎng)景，并按顧問(wèn)支付的稅費(fèi)名稱進(jìn)行明細(xì)核算。本科目記錄付款方應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，收款方應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，期末余額反映付款方尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果接收方的余額反映未扣除的多付款項(xiàng)或稅款。

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