增值稅是對加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物銷售的貨物的單位和零件的原增值征收的一種稅。那么增值稅發(fā)票已入賬未抵扣的會計分錄該怎么辦?
記錄的不可抵扣發(fā)票的會計分錄
1.收到物品并開具增值稅發(fā)票時:
借:應交稅金——應交增值稅(出口稅)
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
本月應交稅金=銷項稅額——,銷項稅額。即使產(chǎn)出和產(chǎn)出在同一個賬戶,余額也很可能是正的或負的。月末余額應轉(zhuǎn)入應交稅金——和未交增值稅。月末應交稅金3354和應交增值稅余額應為0。
即使應交稅金——增值稅賬戶月末余額為正(余額在付款方),該關(guān)系的會計分錄為:
借方:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
即使月末應納稅款余額為負數(shù),也要做差額分錄;
即使月末未繳納的——應納稅額的增值稅余額,由接收方證明該余額將于下月留存;
即使在月末,未繳納的增值稅余額——由付款人證明為本月應納稅額。
2.納稅后的會計分錄:
借方:應交稅費——未交增值稅/已交增值稅
貸款:銀行存款
應納稅額是多少?
應交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時間內(nèi)取得的交易收入和實施成本,按照現(xiàn)行的反革命稅收規(guī)則,遵循確定的計稅技巧,應繳納的各種稅金。應交稅費包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市保護稅、房產(chǎn)稅、場地使用稅、車船稅、維護費附加等企業(yè)按規(guī)定繳納的稅費,以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的部分所得稅。
企業(yè)必須按國家規(guī)定納稅,按規(guī)定繳納其制劑收入的各種稅費。那些應繳納的稅費,要按照權(quán)責發(fā)生制規(guī)則進行確認和計提,在繳納之前留在企業(yè),產(chǎn)生一項負債(應上繳國家而未上繳的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目,綜合反映各種稅費的支付場景,并按顧問支付的稅費名稱進行明細核算。本科目記錄付款方應繳納的各種稅費,收款方應繳納的各種稅費,期末余額反映付款方尚未繳納的稅費;期末,如果接收方的余額反映未扣除的多付款項或稅款。
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