由于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，公司可以設(shè)立庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶，用于從銀行提取現(xiàn)金。會計分錄應(yīng)該做些什么呢？

從銀行輸入現(xiàn)金的處理

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

庫存現(xiàn)金是指單位為滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確核算現(xiàn)金收支，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

庫存現(xiàn)金的真實存在和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對評價企業(yè)內(nèi)部控制制度具有積極的作用。

什么是銀行存款？

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶，并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個企業(yè)必須在中國人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，必須存入銀行。

企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗證的原始憑證為依據(jù)。

在會計上，銀行存款屬于資產(chǎn)。最后的余額在借方。在會計分錄，借方意味著增加。貸方表示減少。

會計分錄向銀行借了短期貸款。

1.借錢時：

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

2.應(yīng)計利息時：

借款：財務(wù)費用/固定資產(chǎn)/在建工程等。

貸款：應(yīng)付利息

3.償還利息時：

借：應(yīng)付利息

貸款：銀行存款

4.償還本金時：

借：短期貸款

貸款：銀行存款

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