由于業(yè)務發(fā)展的需要,公司可以設立庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶,用于從銀行提取現(xiàn)金。會計分錄應該做些什么呢?
從銀行輸入現(xiàn)金的處理
借:庫存現(xiàn)金。
貸款:銀行存款
庫存現(xiàn)金是指單位為滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。企業(yè)應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確核算現(xiàn)金收支,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。
庫存現(xiàn)金的真實存在和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對評價企業(yè)內部控制制度具有積極的作用。
什么是銀行存款?
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在當?shù)劂y行開立賬戶,并利用開立的賬戶辦理存款、取款和各種收支轉賬業(yè)務。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每個企業(yè)必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款賬戶,用于存取款和轉帳結算,企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內的少量現(xiàn)金外,必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。出納負責銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務,都必須以經(jīng)過審核驗證的原始憑證為依據(jù)。
在會計上,銀行存款屬于資產(chǎn)。最后的余額在借方。在會計分錄,借方意味著增加。貸方表示減少。
會計分錄向銀行借了短期貸款。
1.借錢時:
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
2.應計利息時:
借款:財務費用/固定資產(chǎn)/在建工程等。
貸款:應付利息
3.償還利息時:
借:應付利息
貸款:銀行存款
4.償還本金時:
借:短期貸款
貸款:銀行存款
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