收到貨款沒有開發(fā)票怎么辦?
未開具發(fā)票的已收賬款的財務處理方法:
1.收據付款尚未開具發(fā)票:
借:銀行存款
貸款:預付款-(客戶名稱)
2.開具銷售發(fā)票時,
借:預付款-(客戶名稱)
貸款主營業(yè)務收入:
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
開票是指根據法律法規(guī)開具發(fā)票的情況。基于證明商品和資金所有權轉移、會計核算和稅收管理的需要,在業(yè)務發(fā)生時,應由收款方向付款方開具發(fā)票,以確認業(yè)務收入,特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。同時,開票范圍與發(fā)票使用范圍相同。因此,出票人不應在發(fā)生非業(yè)務經營時,以及單位內部部門之間發(fā)生業(yè)務往來結算款項時開具發(fā)票。
如何接收付款
收到付款的會計分錄:
如果以前做過銷售處理,
分錄為:借款:銀行存款/現金存款借款:
如果應收賬款沒有售出,
分錄為:借款:銀行存款/現金存款借款:
主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
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