分錄
分錄島
增值稅抵免和退稅的會計處理;
借方:銀行存款10萬元。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)100,000元。
分錄二世
繳納增值稅時享受增值稅加計扣除的會計處理:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。
貸款:銀行存款9萬元。
其他收入1萬元。
分錄三世
今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會計處理;
借方:銀行存款10萬元。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入10萬元。
分錄四世
征收后可立即退還的增值稅的會計處理;
借方:其他應(yīng)收款10萬元。
貸款:營業(yè)外收入——,政府補(bǔ)助10萬。
接收增值稅退款
借方:銀行存款10萬元。
貸款:其他應(yīng)收款:10萬元。
分錄五世
增值稅轉(zhuǎn)移的會計處理:
借:成本、費用、存貨等10萬元。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額10萬元。
分錄六世
農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會計處理;
借:生產(chǎn)成本33,354,基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)萬元。
貸款:原材料10萬。
分錄七號
一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額余額的會計處理;
借:資產(chǎn)、費用、存貨等10萬元。
貸:應(yīng)納稅額——,應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額100000元。
分錄巴
尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會計處理:
借方:應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬元。
貸款:其他業(yè)務(wù)收入10萬元。
應(yīng)交稅金:——待核銷稅金:https://www.zhucesz.com/萬元。
收到租金付款時,增值稅負(fù)債發(fā)生:
借:應(yīng)交稅費:33,354。待核銷稅金:https://www.zhucesz.com/萬元。
貸:應(yīng)交稅金33,354,應(yīng)交增值稅(銷項稅額)https://www.zhucesz.com/萬元。
分錄酒
未進(jìn)行驗證檢查的增值稅發(fā)票的會計處理;
借:原材料10萬元
應(yīng)交稅金:——。認(rèn)證進(jìn)項稅:https://www.zhucesz.com/萬元。
借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。
檢查認(rèn)證扣除的會計處理:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額https://www.zhucesz.com/萬元。
貸:應(yīng)納稅額——元,應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項稅額為https://www.zhucesz.com/萬元。
分錄十世
企業(yè)預(yù)繳增值稅時的會計處理;
借:應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100,000元。
貸款:銀行存款10萬元。
月末,企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。
貸款:應(yīng)交稅費:33,354;預(yù)繳增值稅:10萬元。
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