分錄
分錄島
增值稅抵免和退稅的會(huì)計(jì)處理;
借方:銀行存款10萬(wàn)元。
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)100,000元。
分錄二世
繳納增值稅時(shí)享受增值稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。
貸款:銀行存款9萬(wàn)元。
其他收入1萬(wàn)元。
分錄三世
今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理;
借方:銀行存款10萬(wàn)元。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。
分錄四世
征收后可立即退還的增值稅的會(huì)計(jì)處理;
借方:其他應(yīng)收款10萬(wàn)元。
貸款:營(yíng)業(yè)外收入——,政府補(bǔ)助10萬(wàn)。
接收增值稅退款
借方:銀行存款10萬(wàn)元。
貸款:其他應(yīng)收款:10萬(wàn)元。
分錄五世
增值稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理:
借:成本、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。
分錄六世
農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會(huì)計(jì)處理;
借:生產(chǎn)成本33,354,基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬(wàn)元。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)萬(wàn)元。
貸款:原材料10萬(wàn)。
分錄七號(hào)
一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時(shí)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額的會(huì)計(jì)處理;
借:資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。
貸:應(yīng)納稅額——,應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。
分錄巴
尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會(huì)計(jì)處理:
借方:應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
貸款:其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。
應(yīng)交稅金:——待核銷(xiāo)稅金:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
收到租金付款時(shí),增值稅負(fù)債發(fā)生:
借:應(yīng)交稅費(fèi):33,354。待核銷(xiāo)稅金:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
貸:應(yīng)交稅金33,354,應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
分錄酒
未進(jìn)行驗(yàn)證檢查的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理;
借:原材料10萬(wàn)元
應(yīng)交稅金:——。認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。
檢查認(rèn)證扣除的會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
貸:應(yīng)納稅額——元,應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。
分錄十世
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理;
借:應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100,000元。
貸款:銀行存款10萬(wàn)元。
月末,企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi):33,354;預(yù)繳增值稅:10萬(wàn)元。
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