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加計(jì)抵減稅額調(diào)減會(huì)計(jì)分錄

2023-04-07 09:45:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

分錄

分錄島

增值稅抵免和退稅的會(huì)計(jì)處理;

借方:銀行存款10萬(wàn)元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)100,000元。

分錄二世

繳納增值稅時(shí)享受增值稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款:銀行存款9萬(wàn)元。

其他收入1萬(wàn)元。

分錄三世

今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理;

借方:銀行存款10萬(wàn)元。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。

分錄四世

征收后可立即退還的增值稅的會(huì)計(jì)處理;

借方:其他應(yīng)收款10萬(wàn)元。

貸款:營(yíng)業(yè)外收入——,政府補(bǔ)助10萬(wàn)。

接收增值稅退款

借方:銀行存款10萬(wàn)元。

貸款:其他應(yīng)收款:10萬(wàn)元。

分錄五世

增值稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理:

借:成本、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。

分錄六世

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會(huì)計(jì)處理;

借:生產(chǎn)成本33,354,基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)萬(wàn)元。

貸款:原材料10萬(wàn)。

分錄七號(hào)

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時(shí)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額的會(huì)計(jì)處理;

借:資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。

貸:應(yīng)納稅額——,應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分錄巴

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會(huì)計(jì)處理:

借方:應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款:其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。

應(yīng)交稅金:——待核銷稅金:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

收到租金付款時(shí),增值稅負(fù)債發(fā)生:

借:應(yīng)交稅費(fèi):33,354。待核銷稅金:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸:應(yīng)交稅金33,354,應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

分錄酒

未進(jìn)行驗(yàn)證檢查的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)處理;

借:原材料10萬(wàn)元

應(yīng)交稅金:——。認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅:https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

檢查認(rèn)證扣除的會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸:應(yīng)納稅額——元,應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

分錄十世

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理;

借:應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100,000元。

貸款:銀行存款10萬(wàn)元。

月末,企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi):33,354;預(yù)繳增值稅:10萬(wàn)元。

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