轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄-未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何轉(zhuǎn)化?
轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
轉(zhuǎn)未交增值稅是指將已發(fā)生但未交納的增值稅轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表中的一種處理方式。一般情況下,企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)需要收取增值稅,并在一定期限內(nèi)將該稅款上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。但有時(shí)企業(yè)因?yàn)楦鞣N原因未能按時(shí)交納增值稅,需要將該稅款轉(zhuǎn)為未交增值稅。
轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括:
1. 記錄未交增值稅的借方分錄:
借:未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2. 記錄交納未交增值稅的借方分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款
通過(guò)以上兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄的處理,將未交增值稅從損益表轉(zhuǎn)至資產(chǎn)負(fù)債表,并在資產(chǎn)負(fù)債表中從應(yīng)交稅費(fèi)科目中減少未交增值稅的金額。
舉例回答
以某公司未交增值稅為例:
某公司在2021年銷(xiāo)售商品,應(yīng)向客戶(hù)收取增值稅100,000元,按規(guī)定應(yīng)在2021年底前繳納該稅款。然而由于公司財(cái)務(wù)紊亂,未能按時(shí)繳納增值稅。
2022年初,公司決定將未交增值稅轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表。
根據(jù)上述情況,某公司的會(huì)計(jì)分錄如下:
2021年底:
借:未交增值稅100,000元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅100,000元
2022年初:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅100,000元 貸:銀行存款100,000元
以上分錄將未交增值稅從損益表轉(zhuǎn)移至資產(chǎn)負(fù)債表,并在資產(chǎn)負(fù)債表中減少應(yīng)交增值稅的金額。






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