代專發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄,財(cái)務(wù)記賬的代開發(fā)票操作
代專發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
代專發(fā)票是指公司委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代開的增值稅專用發(fā)票,一般用于公司在提供服務(wù)或銷售商品時(shí),因自身原因無法開具發(fā)票。例如,公司可能沒有相關(guān)資質(zhì)、稅務(wù)注冊(cè)信息尚未完成等情況。
代專發(fā)票的會(huì)計(jì)處理需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
1. 當(dāng)公司委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代開發(fā)票時(shí):
- 借記:代開發(fā)票費(fèi)用(費(fèi)用類科目)
- 貸記:代開發(fā)票應(yīng)付款(應(yīng)付類科目)
2. 當(dāng)公司收到代開的增值稅專用發(fā)票時(shí):
- 借記:代開發(fā)票應(yīng)付款(應(yīng)付類科目)
- 貸記:應(yīng)交增值稅(負(fù)債類科目)
這些會(huì)計(jì)分錄記錄了代開發(fā)票的費(fèi)用和應(yīng)付款項(xiàng)的變動(dòng),并將代開發(fā)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)化為應(yīng)交增值稅負(fù)債。
舉例
假設(shè)公司A在某一期間中提供了服務(wù),但由于尚未取得相關(guān)資質(zhì),無法自行開具增值稅專用發(fā)票,因此委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代開了發(fā)票。
1. 當(dāng)公司委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代開發(fā)票時(shí):
- 借記:代開發(fā)票費(fèi)用(費(fèi)用類科目)
- 貸記:代開發(fā)票應(yīng)付款(應(yīng)付類科目)
假設(shè)代開發(fā)票費(fèi)用為1000元,代開發(fā)票應(yīng)付款也為1000元。
2. 當(dāng)公司收到代開的增值稅專用發(fā)票時(shí):
- 借記:代開發(fā)票應(yīng)付款(應(yīng)付類科目)
- 貸記:應(yīng)交增值稅(負(fù)債類科目)
假設(shè)代開發(fā)票應(yīng)付款為1000元,同時(shí)公司需要支付100元的增值稅。
通過以上的會(huì)計(jì)分錄,公司A記錄了代開發(fā)票的費(fèi)用和應(yīng)付款項(xiàng)的變動(dòng),并將代開發(fā)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)化為應(yīng)交增值稅負(fù)債。






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