增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

當(dāng)企業(yè)收到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票時(shí)，需要按照一定的規(guī)則記錄會(huì)計(jì)分錄。增值稅發(fā)票一般由三聯(lián)或者五聯(lián)構(gòu)成，不同聯(lián)次對(duì)應(yīng)著不同的用途和執(zhí)行對(duì)象。

根據(jù)我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)定，一般來(lái)說(shuō)，增值稅發(fā)票的三聯(lián)可以分為以下幾類(lèi)：

1. 增值稅專用發(fā)票三聯(lián)：

- 原件：由銷(xiāo)售方提供給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方需要留存。作為購(gòu)買(mǎi)方憑證，用于購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)貨物或者服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)，并用于購(gòu)買(mǎi)方核算進(jìn)項(xiàng)稅額。

- 第一聯(lián)：由銷(xiāo)售方提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，用于銷(xiāo)售方申報(bào)銷(xiāo)售收入和繳納增值稅。

- 第二聯(lián)：由銷(xiāo)售方提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，用于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)銷(xiāo)售方的納稅申報(bào)和納稅義務(wù)履行情況。

2. 增值稅普通發(fā)票三聯(lián)：

- 公司聯(lián)：由銷(xiāo)售方提供給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方需要留存。作為購(gòu)買(mǎi)方憑證，用于購(gòu)買(mǎi)方核算進(jìn)項(xiàng)稅額和費(fèi)用支出。

- 稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)：由銷(xiāo)售方提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，用于銷(xiāo)售方申報(bào)銷(xiāo)售收入和繳納增值稅。

- 銷(xiāo)售方聯(lián)：由銷(xiāo)售方留存，用于記賬和對(duì)賬。

3. 增值稅電子普通發(fā)票（含增值稅普通發(fā)票電子化）：

- 原件：由銷(xiāo)售方提供給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方需要留存。作為購(gòu)買(mǎi)方憑證，用于購(gòu)買(mǎi)方核算進(jìn)項(xiàng)稅額和費(fèi)用支出。

- 全國(guó)聯(lián)網(wǎng)查詢碼：由銷(xiāo)售方提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)查詢碼在線核查發(fā)票真?zhèn)魏褪褂们闆r。

- 電子發(fā)票流水號(hào)：由銷(xiāo)售方提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，用于納稅信息管理和電子發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)。

值得注意的是，以上提到的發(fā)票聯(lián)次與實(shí)際情況可能有所出入，具體聯(lián)次及其用途還要根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行確定和操作。

舉例回答

以一家公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品為例，假設(shè)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品金額為1000元，增值稅稅率為13%，發(fā)票為增值稅普通發(fā)票。以下是相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

- 購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的記賬分錄：

借：辦公用品費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目）........................... 1000元

貸：應(yīng)付賬款-辦公用品供應(yīng)商........................................ 1000元

- 收到辦公用品增值稅發(fā)票的記賬分錄（假設(shè)購(gòu)買(mǎi)方留存公司聯(lián)、銷(xiāo)售方留存銷(xiāo)售方聯(lián)）：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額.............................................................. 130元

借：應(yīng)付賬款-辦公用品供應(yīng)商........................................... 1130元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅................................................ 130元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅................................................ 1000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，公司即完成了辦公用品的購(gòu)買(mǎi)和增值稅的申報(bào)。這些分錄在公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中將構(gòu)成相應(yīng)的賬務(wù)記錄，用以核算企業(yè)的費(fèi)用支出和稅金情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。