企業(yè)匯算清繳計提所得稅時：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納最終所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)算所得稅時：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)匯算清繳所得稅時：

借方：以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅色)

收到所得稅后：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)結(jié)算的所得稅，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目核算。