1.上市公司在2021年6月18日(非資產(chǎn)負(fù)債表日期間)發(fā)現(xiàn)影響報告期前期的差錯，該怎么辦？

答題建議或方法：2021年6月18日發(fā)現(xiàn)2019年少計折舊20萬(重大)，涉及損益的記入“上年損益調(diào)整”，調(diào)整2021年資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)和上年利潤表。

2021年6月18日發(fā)現(xiàn)2019年不影響報告期內(nèi)的誤差。比如300元折舊少計，涉及損益，直接計入當(dāng)期損益類。

2.如何區(qū)分賬面余額、賬面價值和賬面凈值？

問與答。a建議或方法：三者的主要區(qū)別如下：

賬面余額是指一個賬戶的實際賬面余額，不扣除該賬戶的備抵項目。

賬面價值是指一個賬戶(通常是資產(chǎn)賬戶)的賬面余額扣除相關(guān)備抵項目后的凈額。

賬面凈值是指一項資產(chǎn)的折余價值=固定資產(chǎn)原價-應(yīng)計折舊(不含減值準(zhǔn)備金額)。

3.合同資產(chǎn)發(fā)生減值時，應(yīng)包括哪個會計項目？

答題建議或方法：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》(財稅〔2017〕22號)和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——工具確認(rèn)和計量》(財稅〔2017〕7號)的有關(guān)規(guī)定，合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照擬減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。

轉(zhuǎn)回計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，作相反的會計分錄。

4.差別征稅小規(guī)模納稅人享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠。如何確定銷售額？

答題建議或方法：《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定，適用增值稅差別化稅收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額為依據(jù)，確定是否可以享受本公告規(guī)定的增值稅免稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售”相關(guān)欄，填寫差額后的銷售額。

5.出租人和承租人簽訂房屋租賃合同需要繳納印花稅嗎？

答題建議或方法：合同印花稅是雙向稅和行為稅。一旦簽署，出租人和承租人都應(yīng)該支付印花稅。

房屋租賃合同一旦簽訂，應(yīng)按照合同總金額計算繳納印花稅。比如簽訂兩年的租房合同，年租金50萬元，合同總金額100萬元，要按照合同總金額100萬元的千分之一繳納印花稅1000元。

6.增值稅差額繳納的會計分錄怎么做？

答題建議或方法：成本費用發(fā)生時，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，從主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目借入應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。

取得符合規(guī)定的增值稅抵扣憑證并發(fā)生納稅義務(wù)時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵扣)”或“應(yīng)交稅金——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目)，按允許抵扣稅額借“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程建設(shè)”科目。