段支付貨款的信譽(yù)記錄如下:
借:應(yīng)付賬款-客戶名稱,
貸款:銀行存款。
收到客戶的發(fā)票后,根據(jù)發(fā)票借記原材料或庫存商品,貸記應(yīng)付賬款,這樣應(yīng)付賬款賬戶就平了。條目如下所示:
借:原材料(或庫存商品),
貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱。
應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購拆解材料所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。哪些科目的款項(xiàng)應(yīng)該返還給客戶?小伙伴經(jīng)常會遇到這個問題。下面幾個豆子為大家整理一下相關(guān)信息。讓我們來看看。
退回給客戶的貨款應(yīng)該做什么科目?
答:一般預(yù)付貨款的客戶會提前通過應(yīng)收賬款,所以如果退貨,也會通過應(yīng)收賬款提前歸還。條目是:
借:預(yù)收賬款
貸:銀行存款
預(yù)收賬款,核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方的約定,從采購單位或勞務(wù)接收單位預(yù)收的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付款、預(yù)購定金等。
預(yù)收賬款的期限一般不超過一年,通常作為流動負(fù)債反映在每個期末的資產(chǎn)負(fù)債表上。如果超過一年(提前提供商品或勞務(wù)超過一年),稱為‘遞延貸項(xiàng)’,在資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債和所有者權(quán)益之間單獨(dú)列示。
退回款項(xiàng)的會計(jì)分錄該怎么處理?
退回款項(xiàng)的會計(jì)分錄該怎么處理?該方法如下:
1、涉及成本的,要做紅字回歸分錄。
例如,付款時(shí):
借:管理費(fèi)
貸:銀行存款
現(xiàn)在退后,
借:銀行存款
借方:管理費(fèi)用為紅色或負(fù)數(shù)(尤其是財(cái)務(wù),因?yàn)闀?jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向是明確的,記錯了會影響月末結(jié)賬和)
2.如果不涉及成本,可以用紅色返回原始分錄,也可以返回相反的分錄。
例如,付款時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
現(xiàn)在退后,
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
看了上面文章中幾個豆子的整理和介紹,大家應(yīng)該已經(jīng)掌握了幾乎所有對于返還給客戶的貨款應(yīng)該做的科目。在上面提到的知識部分,更多精彩信息在豆數(shù)里,敬請期待更新。