段支付貨款的信譽(yù)記錄如下：

借：應(yīng)付賬款-客戶名稱，

貸款：銀行存款。

收到客戶的發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票借記原材料或庫存商品，貸記應(yīng)付賬款，這樣應(yīng)付賬款賬戶就平了。條目如下所示：

借：原材料(或庫存商品)，

貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱。

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購拆解材料所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。哪些科目的款項(xiàng)應(yīng)該返還給客戶？小伙伴經(jīng)常會遇到這個問題。下面幾個豆子為大家整理一下相關(guān)信息。讓我們來看看。

退回給客戶的貨款應(yīng)該做什么科目？

答：一般預(yù)付貨款的客戶會提前通過應(yīng)收賬款，所以如果退貨，也會通過應(yīng)收賬款提前歸還。條目是：

借：預(yù)收賬款

貸：銀行存款

預(yù)收賬款，核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方的約定，從采購單位或勞務(wù)接收單位預(yù)收的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付款、預(yù)購定金等。

預(yù)收賬款的期限一般不超過一年，通常作為流動負(fù)債反映在每個期末的資產(chǎn)負(fù)債表上。如果超過一年(提前提供商品或勞務(wù)超過一年)，稱為‘遞延貸項(xiàng)’，在資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債和所有者權(quán)益之間單獨(dú)列示。

退回款項(xiàng)的會計(jì)分錄該怎么處理？

退回款項(xiàng)的會計(jì)分錄該怎么處理？該方法如下：

1、涉及成本的，要做紅字回歸分錄。

例如，付款時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸：銀行存款

現(xiàn)在退后，

借：銀行存款

借方：管理費(fèi)用為紅色或負(fù)數(shù)(尤其是財(cái)務(wù)，因?yàn)闀��?jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向是明確的，記錯了會影響月末結(jié)賬和)

2.如果不涉及成本，可以用紅色返回原始分錄，也可以返回相反的分錄。

例如，付款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

現(xiàn)在退后，

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

看了上面文章中幾個豆子的整理和介紹，大家應(yīng)該已經(jīng)掌握了幾乎所有對于返還給客戶的貨款應(yīng)該做的科目。在上面提到的知識部分，更多精彩信息在豆數(shù)里，敬請期待更新。