總結(jié):第一個問題是:借入管理費,借出手頭現(xiàn)金!梢。
第二個問題是:預(yù)付費用沒了。包括在其他應(yīng)收賬款中。根據(jù),按月或按年分配。
待攤費用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由當期和以后各期分別負擔的費用,如低值易耗品攤銷、一次性支出金額較大的財產(chǎn)保險費、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、廣告費、固定資產(chǎn)定期維護費、預(yù)付租入固定資產(chǎn)的租金等。
支付攤銷:
這類費用雖然發(fā)生在本期,但仍在后續(xù)期間發(fā)揮作用。它們不應(yīng)記入本期的生產(chǎn)費用和商品流通費用,而應(yīng)由以后各期分攤,以便正確計算各期的生產(chǎn)費用或商品流通費用。為了反映待攤費用的變動情況,應(yīng)設(shè)置“待攤費用”科目。
資源百度百科-預(yù)付費用
公司租金的會計分錄:(以一次性支付一年租金為例)
借入預(yù)付款
貸出銀行存款
會計分錄步驟:
新手可以按照以下步驟準備會計分錄。
前:涉及的賬戶,有哪些涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化;
二是:賬戶的性質(zhì),涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們屬于什么會計要素,是位于會計等式的左側(cè)還是右側(cè);
第三,增減變動,確定這些賬戶有沒有增減,增減金額是多少;
第四個方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其變化,確定賬戶分別記入借方或貸方;
第五,根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
:會計分錄
1.會計分錄的類型有簡單分錄和復(fù)合分錄,其中簡單分錄是一借一貸的分錄;復(fù)合分錄有一貸多貸分錄、一貸多貸分錄和多貸多貸分錄。
2.需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系清晰,一般不宜將不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并,多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下,為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
3.會計分錄也稱為“公式”。“entry”的縮寫。根據(jù)復(fù)式原則的要求,它列出了雙方相應(yīng)的賬戶,并記錄了每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額。登錄前,通過憑證進行會計分錄,可以清晰地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分類,有利于保證會計記錄的正確性,便于事后檢查。每個會計分錄主要包括符號、相關(guān)賬戶名稱和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄。簡單條目也稱為“單個條目”。指一個賬戶的借方與另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合條目也稱為“多重條目”。指一個賬戶借方,幾個賬戶貸方,或者一個賬戶貸方,幾個賬戶借方對應(yīng)的會計分錄。分期攤銷可以通過預(yù)付款賬戶完成。
1.付款和收款的月份
借方:待攤費用72000元。
貸款:銀行存款36000元。
應(yīng)付賬款36000
2.每月攤銷
借方:管理費6000。
貸款:預(yù)付費用6000元
3.支付余額
借方:應(yīng)付賬款36000
貸款:銀行存款36000元。
擴展數(shù)據(jù)
1.付款開始時:
借方:預(yù)付款
貸:銀行存款
2.如果前三個月錯過攤銷,可以在本月一次性補齊攤銷:
借:管理費
信用:預(yù)付款
3.剩余月份的正常月度攤銷:
借:管理費
信用:預(yù)付款
參考數(shù)據(jù)
百度百科-常見會計分錄
如果公司每月支付一次租賃費,會計分錄如下:
借:管理費-租賃費。
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。
月底提現(xiàn)繳稅的時候(如果收入不開發(fā)票就不用了),
借:管理費-房產(chǎn)稅。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅。
借:稅
貸款:預(yù)付款-租金。
關(guān)于支付租金的會計處理,會計分錄如下:
1.如果預(yù)付了年租金,
借方:預(yù)付賬款-租金(新準則取消了待攤費用)。
貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。
2.當按月攤銷時,
借方:管理費用或制造費用(根據(jù)受益原則,由使用部門記錄)。
貸款:預(yù)付款-租金。
公司一次性支付租金,會計分錄為:
如果你只付月租:
借:管理費用或制造費用-租金。
貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。
根據(jù)《企業(yè)會計準則--基本準則》第九條的規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告”。
權(quán)責發(fā)生制原則要求屬于當期的收入和費用,不論是否收到款項,都作為當期的收入和費用;不屬于本期的收入和費用,即使本期已經(jīng)收到和支付了款項,也不作為本期的收入和費用。
根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十七條規(guī)定,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費,按照下列方式扣除:以經(jīng)營租賃形式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費,按照租賃期限統(tǒng)一扣除。你可以先預(yù)付租金
借方:預(yù)付款-XXX(租金)
貸款:銀行還是現(xiàn)金
每月分期支付租金
借:管理費或成本
貸款:預(yù)付款-XXX(租金)
如果租金在一年內(nèi)支付,
借方:預(yù)付款
貸:銀行存款
如果租金支付超過一年,
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
會計處理
“預(yù)付賬款”用于核算企業(yè)根據(jù)合同向供應(yīng)商支付的金額。在“預(yù)付賬款”科目下,應(yīng)按采購單位設(shè)置明細賬進行明細核算。預(yù)付款項較少的企業(yè),也可以直接將預(yù)付款項借記“應(yīng)付賬款”。
在預(yù)付業(yè)務(wù)較少的企業(yè),預(yù)付款項也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算。企業(yè)預(yù)付貨款時借記應(yīng)付賬款,收到購貨款后沖減。
以上參考:百度百科-預(yù)付款