企業(yè)委托貸款應(yīng)按資產(chǎn)減值要求委托貸款計(jì)息，每筆委托貸款按貸款金額的萬(wàn)分之一繳納印花稅。企業(yè)何時(shí)承擔(dān)委托貸款業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)？

公司賬簿中反映個(gè)人預(yù)付款的會(huì)計(jì)分錄：

1.比如預(yù)支500元購(gòu)買辦公用品。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)500元。

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人(XXX) 500元。

2、預(yù)購(gòu)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)200萬(wàn)元。

借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)元。

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人(XXX)元。

3.提前10萬(wàn)購(gòu)買商品。

借：庫(kù)存商品-類別元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)元。

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人(XXX)元。

基本上，預(yù)付賬款的科目都是其他應(yīng)付款。

借貸法的規(guī)則可以概括為：有借必有貸，借貸必對(duì)等。

第一，在使用借貸法時(shí)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，既要記錄一個(gè)(或幾個(gè))賬戶的借方，又要記錄另一個(gè)(或幾個(gè))賬戶的貸方。

即“有借必有貸”；賬戶借方記錄的金額必須等于賬戶貸方記錄的金額，即“借貸必須相等”。

第二，記錄的賬目可以是同類型的，也可以是不同類型的，但必須是兩個(gè)方向的，既不能借記，也不能貸記；

第三，借記的金額必須等于貸記的金額。

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)引起資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等會(huì)計(jì)要素的相應(yīng)變化。但無(wú)論發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，它們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債或所有者權(quán)益的影響無(wú)非是以下幾種。即：

1、資產(chǎn)負(fù)債或所有者權(quán)益同時(shí)增加，資金總額增加。對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記為資產(chǎn)科目的借方，另一方面也要將相同的金額登記為負(fù)債或所有者權(quán)益的貸方。

2、資產(chǎn)負(fù)債或所有者權(quán)益同時(shí)減少，資金總額減少。對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)賬戶的貸方，另一方面也要將相同的金額登記到債務(wù)或所有者權(quán)益的借方。

3、營(yíng)業(yè)收入增加，一般會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)和收入同時(shí)增加，資金總量增加。對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記為資產(chǎn)科目的借方，另一方面也要將相同的金額登記為收益科目的貸方。

4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般導(dǎo)致資產(chǎn)減少，費(fèi)用增加，資金總量不變。對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要把發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)賬戶的貸方，另一方面也要把同樣的金額登記到費(fèi)用賬戶的借方。

5.資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目相互轉(zhuǎn)化，即兩個(gè)項(xiàng)目增減時(shí)資金總額不變。對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記為一個(gè)資產(chǎn)賬戶的借方，另一方面也要將相同的金額登記為另一個(gè)資產(chǎn)賬戶的貸方。

6.當(dāng)負(fù)債或所有者權(quán)益增加或減少時(shí)，資金總額保持不變。

對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到一個(gè)債務(wù)或所有者權(quán)益賬戶的貸方，另一方面要將相同的金額登記到另一個(gè)債務(wù)或所有者權(quán)益賬戶的借方。

-貸款法

員工借工資做賬：借：其他應(yīng)收款(預(yù)付工資)，貸：現(xiàn)金或銀行。其他應(yīng)收款(預(yù)付工資):預(yù)付的金額可以從工資中扣除。

其他應(yīng)收款是指除買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位求償款、應(yīng)收再保險(xiǎn)、應(yīng)收再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期應(yīng)收款以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。主要包括各種應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。租賃套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；備用金(撥給企業(yè)各職能部門、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)的備用金)[1]；交押金(比如租包交的押金)；預(yù)付款轉(zhuǎn)賬；其他應(yīng)收款和暫付款。工業(yè)企業(yè)的(墊付工資):墊付金額可以從工資總額中扣除。

1.先搞清楚預(yù)借金額是多少，是否能對(duì)應(yīng)現(xiàn)金賬戶余額，搞清楚差異和原因。2.預(yù)付部分可以借：現(xiàn)金，借：其他應(yīng)付款。

借錢調(diào)節(jié)。其他差異找出原因后計(jì)入相關(guān)科目。3.調(diào)整不會(huì)影響賬目。4.此外，需要補(bǔ)充以完成回復(fù)的借款合同或協(xié)議需要調(diào)查。還需要明確貸款是否有利息。利息在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中核算。

提前時(shí)間

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款報(bào)銷時(shí)。

借：其他應(yīng)付款

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

1.采購(gòu)?fù)旰牟暮螅�需要開具正式發(fā)票，然后憑采購(gòu)清單和發(fā)票報(bào)銷。如果財(cái)務(wù)部門有，還可以建立采購(gòu)清單的OFFICE文檔，方便查看。

2.正常情況下，每個(gè)公司都有自己的采購(gòu)和報(bào)銷制度，所以只要遵循制度。

3.如果金額較大，可以先行墊付，也可以向公司申請(qǐng)支付。

會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中是通過填制憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。在會(huì)計(jì)上，無(wú)論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在入戶之前。

根據(jù)規(guī)則，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄是通過填制憑證來(lái)確定的，以便正確記賬和事后核對(duì)。會(huì)計(jì)分錄有兩種：簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。

會(huì)計(jì)分錄與憑證不同：憑證要求要素齊全，有嚴(yán)格的審核和編制程序，而會(huì)計(jì)分錄只是在憑證中注明應(yīng)借、應(yīng)貸的科目和金額，這是最簡(jiǎn)單的憑證形式。會(huì)計(jì)分錄通常出現(xiàn)在書中只是為了便于解釋，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中很少出現(xiàn)。

-會(huì)計(jì)分錄