提取和結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)分錄:操作步驟和技巧
提取和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)法
在會(huì)計(jì)中,提取和結(jié)轉(zhuǎn)是指將一定期間內(nèi)的預(yù)付款項(xiàng)或未結(jié)算費(fèi)用或未結(jié)算收入計(jì)入當(dāng)期的成本或收入,從而計(jì)算出準(zhǔn)確的利潤(rùn)。
下面是提取和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)法:
1. 提取會(huì)計(jì)分錄
提取會(huì)計(jì)分錄用于將一定期間內(nèi)的預(yù)付款項(xiàng)或未結(jié)算費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期的成本。
以提取辦公室租金為例,假設(shè)公司在2021年1月1日支付了12個(gè)月的辦公室租金,總金額為120,000元:
借:辦公室租金支出(費(fèi)用類(lèi)科目) 120,000元
貸:預(yù)付賬款(資產(chǎn)類(lèi)科目) 120,000元
上述分錄表示將辦公室租金支出記入費(fèi)用類(lèi)科目“辦公室租金支出”中,同時(shí)將預(yù)付賬款減少120,000元。
2. 結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄用于將一定期間內(nèi)的未結(jié)算收入計(jì)入當(dāng)期的收入。
以結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)為例,假設(shè)公司在2021年1月1日提供了10,000元的服務(wù)費(fèi)用,但服務(wù)尚未結(jié)算:
借:應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類(lèi)科目) 10,000元
貸:服務(wù)收入(收入類(lèi)科目) 10,000元
上述分錄表示將未結(jié)算的服務(wù)收入記入收入類(lèi)科目“服務(wù)收入”中,同時(shí)增加應(yīng)收賬款10,000元。






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