計(jì)提物業(yè)管理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,物業(yè)管理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄計(jì)提
計(jì)提物業(yè)管理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
物業(yè)管理費(fèi)是由物業(yè)管理公司向業(yè)主按照合同約定收取的費(fèi)用,用于支付物業(yè)管理服務(wù)的費(fèi)用。為了準(zhǔn)確記錄和核算物業(yè)管理費(fèi)的費(fèi)用,需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
一般情況下,計(jì)提物業(yè)管理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)方面:
1. 計(jì)提物業(yè)管理費(fèi)的借方分錄
借:管理費(fèi)用(費(fèi)用科目)
貸:預(yù)提費(fèi)用(負(fù)債科目)
2. 實(shí)際支付物業(yè)管理費(fèi)的借方分錄
借:預(yù)提費(fèi)用(負(fù)債科目)
貸:銀行存款(資產(chǎn)科目)
需要注意的是,第一步中的借方分錄并不涉及實(shí)際支付,而是將費(fèi)用確認(rèn)為預(yù)提費(fèi)用,將其計(jì)入負(fù)債科目。而第二步中的借方分錄則是實(shí)際支付物業(yè)管理費(fèi)時(shí)進(jìn)行的分錄。
舉例說(shuō)明
某公司與物業(yè)管理公司簽訂了物業(yè)管理合同,約定每月支付物業(yè)管理費(fèi)2000元。根據(jù)合同約定,該公司每月10號(hào)計(jì)提上月物業(yè)管理費(fèi)。
假設(shè)當(dāng)前是2022年4月15日,需要記錄和核算2022年3月份的物業(yè)管理費(fèi)。以下是相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:
1. 計(jì)提物業(yè)管理費(fèi)的借方分錄
借:管理費(fèi)用(費(fèi)用科目)2000元
貸:預(yù)提費(fèi)用(負(fù)債科目)2000元
2. 實(shí)際支付物業(yè)管理費(fèi)的借方分錄
借:預(yù)提費(fèi)用(負(fù)債科目)2000元
貸:銀行存款(資產(chǎn)科目)2000元
在4月10日,該公司核算并計(jì)提了3月份的物業(yè)管理費(fèi),將管理費(fèi)用2000元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用負(fù)債科目中。到了4月15日,該公司按照合同約定,實(shí)際支付了3月份的物業(yè)管理費(fèi)2000元,將預(yù)提費(fèi)用中的2000元?jiǎng)澽D(zhuǎn)至銀行存款中。






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