財(cái)務(wù)人員在處理票據(jù)貼現(xiàn)賬戶時(shí)，可以通過銀行存款賬戶和財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶進(jìn)行核算。如何編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

貼現(xiàn)票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄

折扣時(shí)間：

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

票據(jù)到期時(shí)，如果出票人能按期向銀行支付票據(jù)及利息，會(huì)計(jì)分錄為：

借：短期貸款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

票據(jù)到期時(shí)，如果出票人未能按時(shí)向銀行支付票據(jù)本息，發(fā)生債務(wù)違約，那么企業(yè)應(yīng)承擔(dān)債務(wù)，并向貼現(xiàn)銀行償還銀行存款。會(huì)計(jì)分錄是：

借：短期貸款

其他應(yīng)收款-單位

貸款：銀行存款

同時(shí)，將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款-a公司

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)賬戶明細(xì)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。如果票據(jù)業(yè)務(wù)不多，直接在應(yīng)收票據(jù)下設(shè)置客戶名稱即可。如果應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)種類較多，可以增加一個(gè)二級(jí)明細(xì)，如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票等。

票據(jù)貼現(xiàn)的類型

一般來說，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，即貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

貼現(xiàn)是指客戶(持票人)將未到期的票據(jù)賣給貼現(xiàn)銀行，以提前獲得現(xiàn)金。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這種；

現(xiàn)金貼現(xiàn)是指將銀行購買的未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他商業(yè)銀行�，F(xiàn)金貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行相互拆借資金的一種方式。

再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行將未到期的已貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)給中國人民銀行，并通過轉(zhuǎn)讓票據(jù)從中國人民銀行獲得再貸款的行為。再貼現(xiàn)是央行的一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，是央行用來實(shí)施貨幣政策的貨幣政策工具。

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以上都是關(guān)于如何做票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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