結(jié)轉(zhuǎn)年度凈利潤的會計分錄:
(一)期末,將各損益科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的會計分錄。
1.結(jié)轉(zhuǎn)各種收入和利潤科目。
借方:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
公允價值損益的變動
產(chǎn)量
非營業(yè)收入
處置損益
貸款:本年利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)各種費用和損失。
借方:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅和附加費
賣
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
信用減值損失
非業(yè)務(wù)支出
(二)上述結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目貸方余額為稅前會計利潤(利潤總額),借方余額為虧損。
(3)確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。
借方:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或信貸)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借項)
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
(四)年末,企業(yè)還應(yīng)將本年利潤的累計余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目——未分配利潤。結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。
借方:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
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利潤分配科目未分配利潤是什么?
稅后利潤分配令
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