失控發(fā)票進項稅的會計分錄如何處理?
回答:如果是真實的業(yè)務往來,根據(jù)發(fā)票上的進項稅額,會計會先進行進項轉(zhuǎn)出:
借:主營業(yè)務成本
貸款:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額
然后和出票人確認原因,協(xié)調(diào)處理方式。
如果不是真實的業(yè)務往來,那么就涉嫌購買發(fā)票,虛假抵扣偷稅漏稅。
所以開具單位發(fā)票失控,你單位已經(jīng)轉(zhuǎn)出進項稅。
如果確認為合法發(fā)票且存在真實交易,則轉(zhuǎn)出的進項稅額可以計入相關成本費用。
發(fā)票失控交稅后怎么辦?
回答:進項稅轉(zhuǎn)出處理:
借入:原材料/庫存商品
貸款:應交稅費-應交增值稅(進項轉(zhuǎn)移)
繳稅后的后處理:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項)
借:營業(yè)外支出-滯納金
貸款:銀行存款
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