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銀行會(huì)計(jì)結(jié)息會(huì)計(jì)分錄

2023-03-31 11:12:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

提供建筑勞務(wù)的納稅人,有按實(shí)際預(yù)付款和合同約定的付款日期繳納增值稅的義務(wù)。如果先開具增值稅發(fā)票,納稅義務(wù)發(fā)生在開具發(fā)票的當(dāng)天,但在會(huì)計(jì)上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本。

1.取得預(yù)收賬款時(shí)開具增值稅發(fā)票:

借:銀行存款,借:預(yù)收賬款。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(價(jià)外各項(xiàng)費(fèi)用)(1稅率)稅率。按規(guī)定預(yù)繳增值稅時(shí),應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅借:銀行存款借:

2、外購建筑材料等。并取得增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證。

借:庫存材料等科目,應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),貸:銀行存款。

3.在收集建筑材料和支付分包合同價(jià)格時(shí),

借:工程建設(shè)-成本(材料),借:原材料。借:工程建設(shè)——成本(分包),應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),借:銀行存款。建筑材料用于簡單稅目的,應(yīng)在征收時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,項(xiàng)目建造-成本(材料等。)應(yīng)借:原材料應(yīng)借:應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

4.每月用完工百分比法確認(rèn)收入和成本。

借:工程施工-合同毛利,借:工程施工-合同毛利,借:主營業(yè)務(wù)收入。

5.工程價(jià)款結(jié)算后開具增值稅發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款,借:項(xiàng)目結(jié)算,應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)


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