1.建議作如下會計分錄：

借：管理費用-職工福利費

貸項：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2.年度匯算清繳時，實際福利費超過工資總額的14部分，應(yīng)進行納稅調(diào)整。

3.旅行社開具的發(fā)票一般是企業(yè)組織員工旅游發(fā)生的費用，應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。如果當月人均差旅費和工資總額超過3500元，企業(yè)可能需要代扣代繳參會人員的個人所得稅。

擴展信息：

企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)發(fā)生的管理費用，借記本科目，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。本科目以管理費用的明細核算為基礎(chǔ)。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊費等。借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)行政部門職工的工資，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。企業(yè)按照規(guī)定計算確定的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

企業(yè)行政部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等費用，以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費等費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研究開發(fā)支出”科目。

期末，“管理費用”科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計中作為期間費用核算。企業(yè)發(fā)生的管理費用應(yīng)當在“管理費用”科目核算，并根據(jù)費用項目在“管理費用”科目設(shè)置明細賬進行明細核算。期末“管理費用”余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后無余額。

參考百度百科-管理費

廣州旅游發(fā)票怎么記？

由旅行社簽發(fā)

你的發(fā)票呢？

1.旅行社出具的發(fā)票表明：

借：管理費用-職工福利費

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金；

2.年度匯算清繳時，實際福利費超過工資總額的14部分，應(yīng)進行納稅調(diào)整。

3.旅行社開具的發(fā)票一般是企業(yè)組織員工旅游發(fā)生的費用，應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。如果當月人均差旅費和工資總額超過3500元，企業(yè)可能需要代扣代繳參會人員的個人所得稅。

旅行社發(fā)票可以開哪些經(jīng)營項目？

差旅費、考察費、綜合服務(wù)費、團費、租車費、機票等經(jīng)營項目可開具旅行社發(fā)票。

根據(jù)世界旅游組織的定義，旅行社是“向公眾提供關(guān)于可能的旅行、住宿和相關(guān)服務(wù)的信息，包括費用和服務(wù)條件的零售組織。旅游組織者或生產(chǎn)批發(fā)商或批發(fā)商在提出旅游需求之前，通過組織交通、預(yù)訂不同的住宿和提供所有其他服務(wù)，為旅游和居住做準備�！辟Q(mào)易組織。中國《旅行社管理條例》指出，旅行社是指以營利為目的從事旅游業(yè)務(wù)的企業(yè)。

其中，旅游業(yè)務(wù)是指為旅游者辦理出境、入境、簽證手續(xù)，吸引、接待旅游者，為旅游者安排住宿及其他有償服務(wù)的經(jīng)營活動。旅行社的業(yè)務(wù)通常包括銷售各種交通工具票(如機票、汽車票、船票)、包價旅游、旅游保險、旅游書籍