本期支付上期應納稅款的分錄

答案：本月和上月繳納增值稅的會計分錄分三步處理。

1.上個月收入到賬的時候：

借：銀行存款，貸：主營業(yè)務所得稅應交-應交增值稅-銷項稅額。

2.上月末(應交增值稅轉(zhuǎn)應交稅金-未交增值稅):

借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額貸：應交稅金——未交增值稅。

同時，如果：是一般納稅人，有進項稅可以抵扣進項稅，那么應交增值稅-銷項稅減去應交增值稅-進項稅的差額可以轉(zhuǎn)入應交增值稅-未交增值稅；

條目如下：

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅金-應交增值稅-應交進項稅額-未交增值稅

3.本月繳納增值稅后進行會計分錄。

借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款

做好這三步，才能做好增值稅的繳納工作。

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學霸分享：會計工作第104天，分錄是這樣記錄的。3136人申請得到，真的很香。以上是如何做本期應納稅額分錄的說明�？赐赀@些，如果還有什么不明白的，可以聯(lián)系在線客服免費提問，學習更多會計專業(yè)知識。