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給股東借款會計分錄

2023-03-31 09:37:08深圳會計培訓

股東借款利息的會計分錄

當會計人員遇到與股東貸款利息有關的會計問題時,其會計分錄通常借記其他應付款——股東賬戶,貸記銀行存款賬戶。那么股東借款利息的會計分錄具體怎么做呢?怎么處理賬目?

股東貸款利息的會計分錄如何處理?

借方:其他應收款——股東

貸:銀行存款

年末收到的利息應計入財務費用,具體會計分錄如下:

借:銀行存款

貸款:財務費用

注:如果貸款利率高于銀行同期利率,應相應調(diào)整應納稅所得額。

公司向股東個人借款是否支付利息,應以借款合同為依據(jù),應按合同執(zhí)行。個人賺取貸款利息,需要按照5繳納營業(yè)稅,按照20繳納個人所得稅。

利息按7的利率計算,具體賬務處理如下:

借:財務費用

貸款:其他應付款:——貸款利息。

履行代扣代繳義務,應扣除20個人所得稅,會計分錄如下:

借:其他應付款

貸:應交稅費:——代扣代繳個稅。

知識拓展:股東投入的固定資產(chǎn)如何做賬?如何做會計分錄?

股東借錢給企業(yè)要交稅嗎?

股東借錢給公司是不需要納稅的,所以股東借錢給公司是不需要納稅的。

公司支付利息的(不考慮利率),按照“利息、股息、紅利所得”稅目,按照20的稅率代扣代繳股東個人所得稅。

如果股東借錢給公司,如果獲得貸款利息需要繳納相應的稅,否則不需要繳納。企業(yè)向股東支付的貸款利息,應當取得相應的發(fā)票并入賬。

股東取得的利息收入,按5%的稅率繳納營業(yè)稅。屬于“保險”稅目的,按20的稅率繳納個人所得稅,屬于“利息、股息、紅利所得”稅目。

個人股東無償借給企業(yè)資金,未取得現(xiàn)金、實物、有價證券及其他形式的經(jīng)濟利益的,不征收其個人所得稅。


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