進(jìn)項(xiàng)稅額留底會計分錄的詳細(xì)說明

進(jìn)項(xiàng)稅額留底是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)過程中支付的增值稅稅額，可以在未來扣減應(yīng)納稅額的一種稅務(wù)政策措施。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將支付的增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行留抵，減少未來納稅額。

留底會計分錄是公司在記賬時為了準(zhǔn)確記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的處理而需要進(jìn)行的賬務(wù)操作。一般分為兩個環(huán)節(jié)：記賬和留底。

記賬是指在發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額時，將其作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額，同時根據(jù)具體情況，將應(yīng)付賬款、存貨等相應(yīng)科目作為貸方。

留底是指在稅款申報時，將記賬時借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零，同時將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。

來說，進(jìn)項(xiàng)稅額留底會計分錄包括以下兩個環(huán)節(jié)：記賬和留底，以確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額，并在未來稅務(wù)申報時準(zhǔn)確扣除。

舉例回答

以一家制造企業(yè)購買原材料為例：

1. 假設(shè)該企業(yè)在某月購買了1000元的原材料，增值稅稅率為13%。

2. 在記賬時，將增值稅稅額作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額，同時將應(yīng)付賬款作為貸方發(fā)生額。

記賬分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 130元

貸：應(yīng)付賬款 1130元

3. 在稅款申報時，根據(jù)具體情況，將記賬時借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零，同時將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。

留底分錄如下：

借：未交稅金 130元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 130元

通過以上分錄，企業(yè)完成了進(jìn)項(xiàng)稅額留底的會計處理。

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