進(jìn)項(xiàng)稅額留底會(huì)計(jì)分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額保存會(huì)計(jì)分類記錄
進(jìn)項(xiàng)稅額留底會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明
進(jìn)項(xiàng)稅額留底是指企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)過程中支付的增值稅稅額,可以在未來扣減應(yīng)納稅額的一種稅務(wù)政策措施。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可以將支付的增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行留抵,減少未來納稅額。
留底會(huì)計(jì)分錄是公司在記賬時(shí)為了準(zhǔn)確記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的處理而需要進(jìn)行的賬務(wù)操作。一般分為兩個(gè)環(huán)節(jié):記賬和留底。
記賬是指在發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),將其作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額,同時(shí)根據(jù)具體情況,將應(yīng)付賬款、存貨等相應(yīng)科目作為貸方。
留底是指在稅款申報(bào)時(shí),將記賬時(shí)借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對(duì)應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零,同時(shí)將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。
來說,進(jìn)項(xiàng)稅額留底會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié):記賬和留底,以確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額,并在未來稅務(wù)申報(bào)時(shí)準(zhǔn)確扣除。
舉例回答
以一家制造企業(yè)購(gòu)買原材料為例:
1. 假設(shè)該企業(yè)在某月購(gòu)買了1000元的原材料,增值稅稅率為13%。
2. 在記賬時(shí),將增值稅稅額作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額,同時(shí)將應(yīng)付賬款作為貸方發(fā)生額。
記賬分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi) 130元
貸:應(yīng)付賬款 1130元
3. 在稅款申報(bào)時(shí),根據(jù)具體情況,將記賬時(shí)借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對(duì)應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零,同時(shí)將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。
留底分錄如下:
借:未交稅金 130元
貸:應(yīng)交稅費(fèi) 130元
通過以上分錄,企業(yè)完成了進(jìn)項(xiàng)稅額留底的會(huì)計(jì)處理。






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