進(jìn)項(xiàng)稅額留底會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

進(jìn)項(xiàng)稅額留底是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)過(guò)程中支付的增值稅稅額，可以在未來(lái)扣減應(yīng)納稅額的一種稅務(wù)政策措施。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將支付的增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行留抵，減少未來(lái)納稅額。

留底會(huì)計(jì)分錄是公司在記賬時(shí)為了準(zhǔn)確記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的處理而需要進(jìn)行的賬務(wù)操作。一般分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：記賬和留底。

記賬是指在發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，將其作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額，同時(shí)根據(jù)具體情況，將應(yīng)付賬款、存貨等相應(yīng)科目作為貸方。

留底是指在稅款申報(bào)時(shí)，將記賬時(shí)借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對(duì)應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零，同時(shí)將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。

來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額留底會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：記賬和留底，以確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額，并在未來(lái)稅務(wù)申報(bào)時(shí)準(zhǔn)確扣除。

舉例回答

以一家制造企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料為例：

1. 假設(shè)該企業(yè)在某月購(gòu)買(mǎi)了1000元的原材料，增值稅稅率為13%。

2. 在記賬時(shí)，將增值稅稅額作為應(yīng)交稅費(fèi)科目的借方發(fā)生額，同時(shí)將應(yīng)付賬款作為貸方發(fā)生額。

記賬分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 130元

貸：應(yīng)付賬款 1130元

3. 在稅款申報(bào)時(shí)，根據(jù)具體情況，將記賬時(shí)借方發(fā)生額中與應(yīng)納稅額相對(duì)應(yīng)的金額從應(yīng)交稅費(fèi)科目中清零，同時(shí)將其轉(zhuǎn)移到未交稅金科目中作為留底。

留底分錄如下：

借：未交稅金 130元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 130元

通過(guò)以上分錄，企業(yè)完成了進(jìn)項(xiàng)稅額留底的會(huì)計(jì)處理。

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