補(bǔ)退所得稅會計(jì)分錄摘要

補(bǔ)退所得稅是指根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)因前期納稅申報(bào)錯(cuò)誤或其他原因，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后需要補(bǔ)繳或退還的所得稅款項(xiàng)。

對于需要補(bǔ)繳的所得稅款項(xiàng)，企業(yè)需要將應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅計(jì)入當(dāng)期利潤表，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)科目。會計(jì)分錄摘要如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債類科目）

貸：應(yīng)付所得稅（利潤類科目）

對于需要退還的所得稅款項(xiàng)，企業(yè)需要將退還的所得稅計(jì)入當(dāng)期利潤表，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付賬款科目。會計(jì)分錄摘要如下：

借：應(yīng)收賬款（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)付所得稅（利潤類科目）

舉例回答

某企業(yè)在申報(bào)當(dāng)期所得稅時(shí)發(fā)現(xiàn)存在前期申報(bào)錯(cuò)誤，需要補(bǔ)繳所得稅款項(xiàng)。其中，應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅金額為10,000元。根據(jù)以上所述的補(bǔ)退所得稅會計(jì)分錄摘要，該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

貸：應(yīng)付所得稅 10,000元

另一家企業(yè)在申報(bào)當(dāng)期所得稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后發(fā)現(xiàn)有部分所得稅需要退還。其中，需要退還的所得稅金額為5,000元。根據(jù)以上所述的補(bǔ)退所得稅會計(jì)分錄摘要，該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款 5,000元

貸：應(yīng)付所得稅 5,000元

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