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費用按月進行結(jié)算會計分錄

2023-03-30 13:16:16深圳會計培訓

你知道所得稅費用的會計分錄嗎?

今天,邊肖將為您整理一些關(guān)于這方面的知識,希望對您有所幫助。

公司的日常財務工作除了核算公司發(fā)生的各種費用外,還需要去地稅局辦理相關(guān)業(yè)務。所得稅費用如何編制會計分錄?

所得稅費用的會計分錄

1.應計月所得稅:

借方:所得稅費用

債權(quán)人:應交稅金——,應交企業(yè)所得稅。

2.按季度納稅時:

借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年度所得稅利潤賬戶。

借:今年盈利。

債權(quán)人:所得稅費用

4.年末將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配——未分配利潤。

借:今年盈利。

貸:利潤分配——未分配利潤

計算所得稅費用的相關(guān)公式有哪些?

應納稅所得額=稅前會計利潤納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少-彌補以前年度虧損。

當期所得稅(應納所得稅)=應納稅所得額;當前適用的稅率。

遞延所得稅費用(或收入)

=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=本期遞延所得稅負債增加-本期遞延所得稅資產(chǎn)減少-本期遞延所得稅資產(chǎn)增加。

所得稅=當期所得稅遞延所得稅

什么是所得稅費用?

所得稅是指企業(yè)經(jīng)營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”科目核算企業(yè)承擔的所得稅,為損益科目;這一般不等于當期應納所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

響應國家稅收政策,所得稅按月征繳實現(xiàn)按月匯算清繳,即多退少補政策。具體來說,企業(yè)設(shè)立結(jié)算賬戶,存入一定金額。計算當期所得稅時,通過結(jié)算賬戶進行結(jié)算。即使后期有差異,也會在下一個會計期間退回或補充。


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