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費(fèi)用按月進(jìn)行結(jié)算會(huì)計(jì)分錄

2023-03-30 13:16:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

你知道所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄嗎?

今天,邊肖將為您整理一些關(guān)于這方面的知識(shí),希望對(duì)您有所幫助。

公司的日常財(cái)務(wù)工作除了核算公司發(fā)生的各種費(fèi)用外,還需要去地稅局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。所得稅費(fèi)用如何編制會(huì)計(jì)分錄?

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

1.應(yīng)計(jì)月所得稅:

借方:所得稅費(fèi)用

債權(quán)人:應(yīng)交稅金——,應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.按季度納稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年度所得稅利潤賬戶。

借:今年盈利。

債權(quán)人:所得稅費(fèi)用

4.年末將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配——未分配利潤。

借:今年盈利。

貸:利潤分配——未分配利潤

計(jì)算所得稅費(fèi)用的相關(guān)公式有哪些?

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少-彌補(bǔ)以前年度虧損。

當(dāng)期所得稅(應(yīng)納所得稅)=應(yīng)納稅所得額;當(dāng)前適用的稅率。

遞延所得稅費(fèi)用(或收入)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=本期遞延所得稅負(fù)債增加-本期遞延所得稅資產(chǎn)減少-本期遞延所得稅資產(chǎn)增加。

所得稅=當(dāng)期所得稅遞延所得稅

什么是所得稅費(fèi)用?

所得稅是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅!八枚愘M(fèi)用”科目核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,為損益科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

響應(yīng)國家稅收政策,所得稅按月征繳實(shí)現(xiàn)按月匯算清繳,即多退少補(bǔ)政策。具體來說,企業(yè)設(shè)立結(jié)算賬戶,存入一定金額。計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí),通過結(jié)算賬戶進(jìn)行結(jié)算。即使后期有差異,也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間退回或補(bǔ)充。


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