中秋節(jié)期間，許多中小企業(yè)會(huì)向員工發(fā)放月餅等福利。對(duì)于中秋福利，一般設(shè)置應(yīng)付職工賬款進(jìn)行核算。如何進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄？

1.發(fā)放月餅福利的會(huì)計(jì)分錄

1.中秋節(jié)公司出錢(qián)買(mǎi)月餅，分發(fā)給員工：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸款：銀行存款

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

2.企業(yè)本身是月餅生產(chǎn)企業(yè)，公司生產(chǎn)的月餅作為員工福利：

借方：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用。

貸款：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

實(shí)際分發(fā)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

二、發(fā)放購(gòu)物卡福利的會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借方：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

貸款：銀行存款

分發(fā)給員工時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

如果發(fā)送給客戶(hù)：

借：管理費(fèi)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——購(gòu)物卡

應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)包括哪些？

應(yīng)付職工薪酬核算包括：

1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

2.職工福利費(fèi)；

3.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

4.住房公積金；

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

6.非貨幣福利；

7.與員工解除勞動(dòng)關(guān)系的賠償?shù)取?/p>

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“銀行存款”等科目核算增值稅。繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

支付增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1.當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅：

一般納稅人：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸款：銀行存款

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

2、企業(yè)預(yù)繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

貸款：銀行存款

月底

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國(guó)家但尚未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

為了反映和監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)的取得和票款的收回等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目。借方登記應(yīng)收票據(jù)面值，貸款人登記到期收回或到期前貼現(xiàn)給銀行的應(yīng)收票據(jù)面值，期末余額在借方，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票金額。1.取得應(yīng)收票據(jù)的原因不同，其會(huì)計(jì)處理也不同。(1)因債務(wù)人補(bǔ)償以前所欠貨款而取得的應(yīng)收票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù)(面值)貸：應(yīng)收賬款(2)因企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)而開(kāi)具并承兌的商業(yè)匯票：借：應(yīng)收票據(jù)(面值)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(3)如取得附息應(yīng)收票據(jù)，月末應(yīng)計(jì)利息：借：應(yīng)收票據(jù)(面值票面利率期限)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2。收回到期票據(jù)商業(yè)匯票到期時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)3。轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收商業(yè)匯票取得所需材料時(shí)：借：材料采購(gòu)或原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅):應(yīng)收票據(jù)4。

對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”科目，按照貼現(xiàn)利息借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按照應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。