車(chē)輛通行費(fèi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)為:借:管理費(fèi)-車(chē)輛費(fèi)-通行費(fèi),應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸:庫(kù)存現(xiàn)金等。車(chē)輛通行費(fèi)用于向過(guò)往車(chē)輛收取費(fèi)用。一般來(lái)說(shuō),過(guò)路費(fèi)可以從發(fā)票中扣除。
加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)稱為發(fā)票。具體如下:對(duì)于加蓋財(cái)政部監(jiān)制章的“專用收據(jù)”,實(shí)際收取通行費(fèi)的一方取得的收入屬于非稅收入,不需要繳納增值稅,只能開(kāi)具發(fā)票,不能提供發(fā)票;因此,取得票據(jù)的單位不能扣除投資。
可以通過(guò)專門(mén)的題庫(kù)進(jìn)行訓(xùn)練。
納稅人繳納的公路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額 (1/3) 3。公司申報(bào)增值稅時(shí),直接修改增值稅納稅申報(bào)表(表2)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))總數(shù)據(jù)第35欄的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。
管理費(fèi)用一般指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的費(fèi)用。其中:開(kāi)辦費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事費(fèi)、費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔(dān)的董事會(huì)和行政部門(mén)。
車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)輸入
1.管理部門(mén)使用的車(chē)輛,汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶,會(huì)計(jì)分錄如下:
借方:管理費(fèi)-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)
債權(quán)人:銀行存款
2.銷售部門(mén)使用的車(chē)輛,汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用賬戶,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用-車(chē)輛保險(xiǎn)。
債權(quán)人:銀行存款
3.車(chē)間車(chē)輛包括在制造費(fèi)用賬戶中。
借方:制造成本-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)
債權(quán)人:銀行存款
車(chē)輛購(gòu)置的會(huì)計(jì)分錄,屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置。具體賬務(wù)處理如下:
借方:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
債權(quán)人:銀行存款
應(yīng)計(jì)折舊:
借方:管理費(fèi)
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
營(yíng)業(yè)稅改增值稅過(guò)渡期的收費(fèi)發(fā)票,由地稅主管蓋章。當(dāng)?shù)赜刑貏e規(guī)定的,以特別規(guī)定為準(zhǔn)。但是,由于通行費(fèi)發(fā)票不需要認(rèn)證,并且不受180天或360天認(rèn)證期的限制。