車輛通行費抵扣的會計分錄寫為:借:管理費-車輛費-通行費,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額,貸:庫存現(xiàn)金等。車輛通行費用于向過往車輛收取費用。一般來說,過路費可以從發(fā)票中扣除。
加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章的財政票據(jù)稱為發(fā)票。具體如下:對于加蓋財政部監(jiān)制章的“專用收據(jù)”,實際收取通行費的一方取得的收入屬于非稅收入,不需要繳納增值稅,只能開具發(fā)票,不能提供發(fā)票;因此,取得票據(jù)的單位不能扣除投資。
可以通過專門的題庫進行訓(xùn)練。
納稅人繳納的公路通行費,按照收費公路通行費電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣進項稅額。公路通行費可抵扣進項稅額=公路通行費發(fā)票上注明的金額 (1/3) 3。公司申報增值稅時,直接修改增值稅納稅申報表(表2)(本期進項稅額明細)總數(shù)據(jù)第35欄的進項發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。
管理費用一般指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用。其中:開辦費、公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事費、費用、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔(dān)的董事會和行政部門。
車輛保險費輸入
1.管理部門使用的車輛,汽車保險費計入管理費用賬戶,會計分錄如下:
借方:管理費-車輛保險費
債權(quán)人:銀行存款
2.銷售部門使用的車輛,汽車保險費計入銷售費用賬戶,會計分錄如下:
借:銷售費用-車輛保險。
債權(quán)人:銀行存款
3.車間車輛包括在制造費用賬戶中。
借方:制造成本-車輛保險費
債權(quán)人:銀行存款
車輛購置的會計分錄,屬于固定資產(chǎn)購置。具體賬務(wù)處理如下:
借方:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
債權(quán)人:銀行存款
應(yīng)計折舊:
借方:管理費
貸項:累計折舊
營業(yè)稅改增值稅過渡期的收費發(fā)票,由地稅主管蓋章。當(dāng)?shù)赜刑貏e規(guī)定的,以特別規(guī)定為準(zhǔn)。但是,由于通行費發(fā)票不需要認證,并且不受180天或360天認證期的限制。