集體企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

集體企業(yè)所得稅是指以集體經(jīng)濟(jì)組織為納稅主體，根據(jù)其取得的所得按照國(guó)家規(guī)定繳納的稅金。下面是集體企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 當(dāng)集體企業(yè)實(shí)際發(fā)生所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅款

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，所得稅費(fèi)用應(yīng)作為利潤(rùn)表上的一項(xiàng)費(fèi)用，在利潤(rùn)表中計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或營(yíng)業(yè)費(fèi)用中，作為當(dāng)期損益的一部分進(jìn)行核算。

2. 當(dāng)集體企業(yè)預(yù)交所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交所得稅款

貸：銀行存款

預(yù)繳所得稅是指在企業(yè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前，根據(jù)上一年度的經(jīng)營(yíng)情況和上年度應(yīng)納稅所得額，預(yù)先繳納的所得稅。所交的預(yù)繳所得稅在次年進(jìn)行結(jié)算時(shí)，可以抵扣該年度的應(yīng)交所得稅款。

3. 當(dāng)集體企業(yè)應(yīng)納所得稅款實(shí)際與預(yù)交所得稅款存在差異時(shí)：

借：應(yīng)交所得稅款差異

貸：應(yīng)交所得稅款

當(dāng)該年度實(shí)際應(yīng)納所得稅款與預(yù)交所得稅款存在差異時(shí)，將差異金額計(jì)入應(yīng)交所得稅款差異科目中。若實(shí)際應(yīng)納所得稅款大于預(yù)交所得稅款，則需向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)繳差額；若實(shí)際應(yīng)納所得稅款小于預(yù)交所得稅款，則可將差額抵扣下一年度的應(yīng)交所得稅款。

舉例回答

假設(shè)某集體企業(yè)在一年中實(shí)際發(fā)生的所得稅款為100,000元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 100,000元

貸：應(yīng)交所得稅款 100,000元

假設(shè)該集體企業(yè)在年初預(yù)交的所得稅款為80,000元，預(yù)交所得稅應(yīng)計(jì)為應(yīng)交所得稅款余額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅款 80,000元

貸：銀行存款 80,000元

假設(shè)該集體企業(yè)在該年度實(shí)際應(yīng)交所得稅款為110,000元，與預(yù)交所得稅存在差異，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅款差異 30,000元

貸：應(yīng)交所得稅款 110,000元

在下一年度的會(huì)計(jì)處理中，若實(shí)際應(yīng)納所得稅款小于預(yù)交所得稅款，則可以將差額抵扣下一年度的應(yīng)交所得稅款。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。