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跨年的稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-30 10:46:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

新年追加退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄

年度結(jié)算,如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳的稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整:

利潤再分配

借款前年度損益調(diào)整:

貸款:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

收到匯算清繳后所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

去年撤回了:

借:所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸款:所得稅費(fèi)用

借:利潤分配-未分配利潤

貸款:本年利潤

今年返回時(shí),作如下分錄:

借:銀行存款

貸款前年度損益調(diào)整:

借款前年度損益調(diào)整:

貸款:利潤分配-未分配利潤

多付額外退稅的會(huì)計(jì)分錄收據(jù)

(一)退稅的會(huì)計(jì)處理原則

財(cái)政部(以下簡(jiǎn)稱《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》)《通知》蕙子[1995]6號(hào)文發(fā)布的《規(guī)定》流轉(zhuǎn)稅退稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》基本相同。

會(huì)計(jì)的原則是‘從哪里來,回哪里去’。例如,生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅和退還的消費(fèi)稅應(yīng)記入其最初納稅時(shí)所在的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時(shí),也應(yīng)在征稅時(shí)記入應(yīng)收賬款。

(二)退稅的具體會(huì)計(jì)處理

個(gè)人所得稅

根據(jù)《規(guī)定》,當(dāng)公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用,借記“銀行存款”科目,貸記“個(gè)人所得稅”科目。

新年追加退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?綜合來看,跨年度返還的附加稅屬于上年退稅,可以通過上年損益調(diào)整科目進(jìn)行處理,相關(guān)賬務(wù)處理分錄可以通過上述邊肖老師整理的資料進(jìn)行處理。邊肖老師就是為了這個(gè)問題來的。如果你有任何不同意見,你可以來班上和老師談。


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