新年追加退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄

年度結(jié)算，如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳的稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

利潤(rùn)再分配

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

收到匯算清繳后所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

去年撤回了：

借：所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸款：所得稅費(fèi)用

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

今年返回時(shí)，作如下分錄：

借：銀行存款

貸款前年度損益調(diào)整：

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

多付額外退稅的會(huì)計(jì)分錄收據(jù)

(一)退稅的會(huì)計(jì)處理原則

財(cái)政部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》)《通知》蕙子[1995]6號(hào)文發(fā)布的《規(guī)定》流轉(zhuǎn)稅退稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》基本相同。

會(huì)計(jì)的原則是‘從哪里來(lái)，回哪里去’。例如，生產(chǎn)企業(yè)收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和退還的消費(fèi)稅應(yīng)記入其最初納稅時(shí)所在的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時(shí)，也應(yīng)在征稅時(shí)記入應(yīng)收賬款。

(二)退稅的具體會(huì)計(jì)處理

個(gè)人所得稅

根據(jù)《規(guī)定》，當(dāng)公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“個(gè)人所得稅”科目。

新年追加退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？綜合來(lái)看，跨年度返還的附加稅屬于上年退稅，可以通過(guò)上年損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，相關(guān)賬務(wù)處理分錄可以通過(guò)上述邊肖老師整理的資料進(jìn)行處理。邊肖老師就是為了這個(gè)問(wèn)題來(lái)的。如果你有任何不同意見(jiàn)，你可以來(lái)班上和老師談。