1.老板從公司提了50萬(wàn)。

借：其他應(yīng)收款-boss 500000。

貸款：銀行存款50萬(wàn)。

PS:股東提取長(zhǎng)期掛鉤的其他應(yīng)收款存在涉嫌抽逃資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.餐飲公司(一般納稅人)以2萬(wàn)元(含稅)從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)自用蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票。稅率一欄是“免征”，該繳的沒(méi)繳。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配料18200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1800

貸：應(yīng)付賬款-XX農(nóng)場(chǎng)20000

注意購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題。收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具免稅收購(gòu)發(fā)票。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按采購(gòu)金額的9%抵扣。

購(gòu)買農(nóng)村合作社等單位自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。另一家公司開(kāi)具免稅發(fā)票。購(gòu)買單位應(yīng)按票面價(jià)值的9扣除增值稅。

從企業(yè)購(gòu)買非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的對(duì)方開(kāi)具非免稅增值稅專用票。按面稅扣除。

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，增值稅稅率為3。根據(jù)9輸入扣除的款項(xiàng)。

5.從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票不得抵扣。依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條第(四)項(xiàng)規(guī)定，納稅人從批發(fā)和零售環(huán)節(jié)取得的免征增值稅政策的蔬菜和部分鮮肉鮮蛋的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

3.從某農(nóng)貿(mào)批發(fā)配送中心購(gòu)買6萬(wàn)元的生肉蛋，取得免稅發(fā)票，由銀行支付。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-6萬(wàn)配料

貸款：銀行存款6萬(wàn)元。

4.該公司從小規(guī)模納稅人B公司開(kāi)具的新鮮牛肉專用發(fā)票一份，不含稅額10萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配料94000。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)9000。

貸款：銀行存款103000元。

5.當(dāng)日開(kāi)票收入10萬(wàn)元，其中收到現(xiàn)金3萬(wàn)元。

借方：銀行7萬(wàn)元。

手頭現(xiàn)金30000

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開(kāi)票收入(10萬(wàn))

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(100，000 ) 6

6.當(dāng)日未開(kāi)票收入13萬(wàn)元，其中收到現(xiàn)金3萬(wàn)元。

借方：銀行存款/其他貨幣資金10萬(wàn)元。

手頭現(xiàn)金30000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

7.收了預(yù)付卡3萬(wàn)，送了1萬(wàn)作為禮物。并在當(dāng)月消費(fèi)了1萬(wàn)元。

通過(guò)預(yù)付卡收費(fèi)

借：銀行存款3萬(wàn)元等。

貸款：預(yù)付款-預(yù)付卡3萬(wàn)。

當(dāng)月消費(fèi)條目

借方：預(yù)付款-預(yù)付卡7500(100004000030000)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

預(yù)付卡的定義及收入確認(rèn)預(yù)付卡視為無(wú)履行義務(wù)的存款，記入預(yù)收賬款。如果是出售餐券，則視為有履行義務(wù)的催收，應(yīng)記入合同負(fù)債。

(2)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到的金額為基礎(chǔ)。捐贈(zèng)部分不能確認(rèn)收入。

8.繳納燃?xì)赓M(fèi)3000元，取得增值稅普通發(fā)票；交2000元水費(fèi)，4000元電費(fèi)。因?yàn)槲覀兒头繓|共用水表和電表，所以水電的發(fā)票是直接開(kāi)給房東的。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)7200。

管理費(fèi)-水電費(fèi)1800。

貸款：銀行存款9000元。

9.配送餐車報(bào)銷500元油費(fèi)，取得專用發(fā)票。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-車輛費(fèi)500。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)65

貸：庫(kù)存現(xiàn)金565