每周問答。答：個人賬戶可以轉對公賬戶嗎？

在問答中。一節(jié)課，小K會總結老師問答中的經典實踐題；每周學樂家的a并送給大家~當然，如果你在工作學習生活中有什么問題，可以在后臺給小K留言，向學樂家的專業(yè)實操老師提問~

學樂家(wwwkuaijicom)

1.公司業(yè)務和支付寶支付的話，沒有發(fā)票怎么報銷？

根據賬目，如果最終無法取得發(fā)票，結算時會減少成本。

2.我的單位是印刷廠，我賣的一些廢紙也有其他業(yè)務收入？這些收入如何結轉到成本？

1.有些廢料沒有成本是正常的；

2、必須匹配出其他業(yè)務成本，為此：

應計成本入庫：

借：原材料-廢料

貸：管理費用等成本科目。

銷售結轉成本：

借：其他業(yè)務成本

貸款：原材料-廢料

3.全額撥款沒有經營收入的公益事業(yè)單位是否需要申報企業(yè)所得稅？

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定，所有納稅人在納稅年度內從事生產經營活動(包括試生產、試營業(yè))，或者在納稅年度中間終止經營活動的，無論是否處于減免稅期，也無論是否盈利或者虧損，都應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。也就是說，只要有經營活動，就屬于企業(yè)所得稅納稅人，除非定額核定，否則要進行年度申報。

4.我公司采購的貨物已經認證抵扣，供應商給了我們銷售折扣，要求我們開具紅字通知，將100萬增值稅發(fā)票按2%退款。發(fā)出紅字通知后怎么處理賬務？

當收到發(fā)票后，開具紅字通知單：

借：原材料等。(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：應付賬款3000(紅字)

5.公司買的足球賽門票作為福利給員工，對方發(fā)放的生活服務專用門票屬于員工福利費。我進福利費再扣可以嗎？

這里涉及到兩個稅務風險點：一是需要包含在當月工資中繳納個稅，二是這項業(yè)務的進項稅不能抵扣。

6.企業(yè)租入固定資產，既有一般稅目，也有簡單稅目。這個租金對應的進項稅允許全額抵扣嗎？

根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人出租固定資產和不動產，除用于一般計稅項目外，還用于簡易計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，允許其進項稅額在銷項稅額中全額抵扣。

7.個人賬戶轉對公賬戶可以做賬嗎？

視業(yè)務而定，比如個人匯款到公戶的公司是臨時借款周轉，原始憑證上注明的是當前的臨時借款，借記銀行存款，貸記其他應付款。

8.房地產企業(yè)在賣房的同時送物業(yè)費如何入賬？

捐贈的物業(yè)費作為銷售處理，按照公允市場價值計入房地產銷售收入。

9.企業(yè)所得稅結清，以前年度發(fā)生其他業(yè)務收入，但其他費用未結轉。這是否合理，能否申報成功？

可以申報成功，但一般都是有收入有成本的。

10.匯算清繳的所得稅如何進行會計分錄？

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款。

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