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個(gè)人存款公帳會(huì)計(jì)分錄

2023-03-29 14:35:59深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

每周問答。答:個(gè)人賬戶可以轉(zhuǎn)對(duì)公賬戶嗎?

在問答中。一節(jié)課,小K會(huì)總結(jié)老師問答中的經(jīng)典實(shí)踐題;每周學(xué)樂家的a并送給大家~當(dāng)然,如果你在工作學(xué)習(xí)生活中有什么問題,可以在后臺(tái)給小K留言,向?qū)W樂家的專業(yè)實(shí)操老師提問~

學(xué)樂家(wwwkuaijicom)

1.公司業(yè)務(wù)和支付寶支付的話,沒有發(fā)票怎么報(bào)銷?

根據(jù)賬目,如果最終無法取得發(fā)票,結(jié)算時(shí)會(huì)減少成本。

2.我的單位是印刷廠,我賣的一些廢紙也有其他業(yè)務(wù)收入?這些收入如何結(jié)轉(zhuǎn)到成本?

1.有些廢料沒有成本是正常的;

2、必須匹配出其他業(yè)務(wù)成本,為此:

應(yīng)計(jì)成本入庫:

借:原材料-廢料

貸:管理費(fèi)用等成本科目。

銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸款:原材料-廢料

3.全額撥款沒有經(jīng)營收入的公益事業(yè)單位是否需要申報(bào)企業(yè)所得稅?

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號(hào))規(guī)定,所有納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(包括試生產(chǎn)、試營業(yè)),或者在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,無論是否處于減免稅期,也無論是否盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也就是說,只要有經(jīng)營活動(dòng),就屬于企業(yè)所得稅納稅人,除非定額核定,否則要進(jìn)行年度申報(bào)。

4.我公司采購的貨物已經(jīng)認(rèn)證抵扣,供應(yīng)商給了我們銷售折扣,要求我們開具紅字通知,將100萬增值稅發(fā)票按2%退款。發(fā)出紅字通知后怎么處理賬務(wù)?

當(dāng)收到發(fā)票后,開具紅字通知單:

借:原材料等。(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)

貸:應(yīng)付賬款3000(紅字)

5.公司買的足球賽門票作為福利給員工,對(duì)方發(fā)放的生活服務(wù)專用門票屬于員工福利費(fèi)。我進(jìn)福利費(fèi)再扣可以嗎?

這里涉及到兩個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):一是需要包含在當(dāng)月工資中繳納個(gè)稅,二是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

6.企業(yè)租入固定資產(chǎn),既有一般稅目,也有簡單稅目。這個(gè)租金對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅允許全額抵扣嗎?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第一條規(guī)定,自2018年1月1日起,納稅人出租固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),除用于一般計(jì)稅項(xiàng)目外,還用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,允許其進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

7.個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)對(duì)公賬戶可以做賬嗎?

視業(yè)務(wù)而定,比如個(gè)人匯款到公戶的公司是臨時(shí)借款周轉(zhuǎn),原始憑證上注明的是當(dāng)前的臨時(shí)借款,借記銀行存款,貸記其他應(yīng)付款。

8.房地產(chǎn)企業(yè)在賣房的同時(shí)送物業(yè)費(fèi)如何入賬?

捐贈(zèng)的物業(yè)費(fèi)作為銷售處理,按照公允市場價(jià)值計(jì)入房地產(chǎn)銷售收入。

9.企業(yè)所得稅結(jié)清,以前年度發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入,但其他費(fèi)用未結(jié)轉(zhuǎn)。這是否合理,能否申報(bào)成功?

可以申報(bào)成功,但一般都是有收入有成本的。

10.匯算清繳的所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借方:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款:銀行存款。

以上回答僅供參考。如有不準(zhǔn)確之處,請(qǐng)討論指正。

如果有什么不明白或者想知道的,可以在后臺(tái)留言,小K會(huì)選擇大家最關(guān)心的問題一一回復(fù)。


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