一、交換方案

1.對于擬托收票據(jù)(貸記憑證)，提交行會計分錄為：借入：活期存款，票據(jù)同城清算。

2.對擬代付的票據(jù)(借方憑證)，會計分錄為：借：票據(jù)清算同城貸款：其他應(yīng)付款——其他銀行尚未退回的代付票據(jù)在交易所賬戶擬退款時間后貸記收款方，會計分錄為：借3360其他應(yīng)付款——借：往來賬戶活期存款——收款方退回其他銀行的代付票據(jù)。退回的票據(jù)和其他有關(guān)憑證應(yīng)退還收款人。會計分錄為：借入：其他應(yīng)付款——擬從匯兌賬戶借入：票據(jù)進行結(jié)算。

第二，交換和退出

匯款行根據(jù)提取的借據(jù)和貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。

1.可以直接轉(zhuǎn)賬已收票據(jù)(貸記票據(jù))，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：活期存款-收款人賬戶

如因其他原因不能入賬，應(yīng)退款，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：其他應(yīng)付款-退款專用賬戶

2.如果付款方有足夠的資金支付退回的票據(jù)(借方票據(jù))，會計分錄為：

借：活期存款-付款人賬戶

如果付款人賬戶資金不足或由于票據(jù)因素?zé)o法付款，應(yīng)進行退款，會計分錄為：

借：其他應(yīng)收款-退款科目

貸款：同城票據(jù)清算

并將需要退回的票據(jù)保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時可以退回給原提交行。

三。清算余額

票據(jù)交換后，參與票據(jù)交換的銀行根據(jù)應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進行資金結(jié)算。參與票據(jù)交換的每家銀行，有：應(yīng)收金額=借方票據(jù)金額=貸方票據(jù)金額=借方票據(jù)金額。如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，則為應(yīng)收差額，反之亦然。

如果這種交換是應(yīng)付差額，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：存入中央銀行

如果這種交換是應(yīng)收賬款余額，會計分錄的方向相反。

同城票據(jù)交換差額賬戶具體辦法：

同城(或地區(qū))票據(jù)交換是指商業(yè)銀行之間將票據(jù)相互收付，定期、定點交換，進行資金清算的方式。同城票據(jù)交換由中國人民銀行監(jiān)督清算。各國票據(jù)交換的運作模式各不相同，有的是銀行聯(lián)合組織，有的是央行直接主辦，但無論如何，票據(jù)交換后的應(yīng)收應(yīng)付總額都必須通過央行集中。

同城票據(jù)交換的具體做法主要有以下：

1)同城商業(yè)銀行之間的國內(nèi)票據(jù)交換。同城商業(yè)銀行的主管行牽頭組織轄內(nèi)各業(yè)務(wù)機構(gòu)代收代付票據(jù)的交換，通過同城銀行往來賬戶劃轉(zhuǎn)，通過同業(yè)銀行往來賬戶當(dāng)日或定期進行清算。

2)同城商業(yè)銀行間的跨行票據(jù)交換。根據(jù)商業(yè)銀行的機構(gòu)設(shè)置和在中央銀行開立存款賬戶的情況，采用三種不同的票據(jù)交換額度。二是如果商業(yè)銀行的附屬機構(gòu)是通過在央行的存款賬戶直接進行資金結(jié)算。第三，對于業(yè)務(wù)量小的地區(qū)的跨票據(jù)交換，采取直接交換，然后清算資金的方式。

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