企業(yè)已支付費(fèi)用的退款如何核算?您可以沖銷退款部分的原始費(fèi)用條目。具體會計分錄如下:
1.企業(yè)支付費(fèi)用時,其會計分錄如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等科目,
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目。
2.當(dāng)企業(yè)有退款時,可以作負(fù)分錄,如下:
借記:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等科目(負(fù)數(shù)),
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目(負(fù))。
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定:收入項目為勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不預(yù)征個人所得稅,由付款人履行代扣代繳相關(guān)個人所得稅義務(wù),并在發(fā)票備注欄統(tǒng)一印制“個人所得稅由付款人依法代扣代繳”字樣。
因此,企業(yè)在支付勞動報酬時需要申報代扣代繳個人所得稅。