賣方代表買方支付雜費。賣方應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)收賬款、借入應(yīng)收賬款、借出銀行存款等。作為供應(yīng)商，在銷售產(chǎn)品的同時，代買方支付雜費必須滿足兩個條件。

1.雜項運費發(fā)票必須開具給買方。

2.雜項運費必須由購買郁芳的運輸方直接結(jié)算。

3.作為供應(yīng)商，借的會計憑證：借的應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款——預(yù)付運費。

貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

一般來說，運費和雜費是與售出或出售的貨物一起收取或支付的。

擴展信息：

會計分錄基本練習(xí)的注意事項：

1.先借后貸：借和貸要分行書寫，金額的文字和數(shù)字要錯開。在借一筆以上貸款或借一筆以上貸款的情況下，要求借款人或貸款人的文字和數(shù)字要對齊。

2.貸方票據(jù)的符號、賬號、金額應(yīng)在借方后面一個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。

3.會計分錄有兩種：簡單分錄和復(fù)合分錄，其中簡單分錄為一借一貸分錄，復(fù)合分錄為一借多貸分錄、多借一貸分錄和多借多貸分錄。

企業(yè)在進(jìn)行交易時，不可避免地要預(yù)付費用。比如運輸貨物，有的客戶會要求賣家先付運費，等付尾款的時候再一起付。這時候會計就需要據(jù)實做賬了。客戶支付的費用應(yīng)包括哪些會計項目？員工提前發(fā)工資怎么寫會計分錄？既然這筆錢還沒有收回，就應(yīng)該設(shè)置到應(yīng)收賬款賬戶。詳情請閱讀以下文章。

客戶預(yù)付款：

借：應(yīng)收賬款-xx客戶

貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

客戶還：的預(yù)付款的時候。

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：應(yīng)收賬款-xx客戶

收現(xiàn)金開收據(jù)就行了，不需要發(fā)票，因為對方會做費用賬，發(fā)票需要交給對方。但是預(yù)付的費用應(yīng)該被征稅。

1.員工墊付公司費用時，根據(jù)收入對象計入相關(guān)科目。

借：管理費用/銷售費用/制造費用等。

貸：其他應(yīng)付款

2.使用發(fā)票和其他相關(guān)文件進(jìn)行報銷時：

借：其他應(yīng)付款

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款等。

3.當(dāng)員工幫助客戶提前付款時：

借方：應(yīng)收賬款為——的客戶

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

4.收回客戶預(yù)付費用時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：應(yīng)收賬款—— A客戶。

5.當(dāng)員工出差并支付自己的差旅費時：

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)付款：——XX員工。

回來報銷時：

借：其他應(yīng)付款：——XX員工。

貸項：庫存現(xiàn)金

6.企業(yè)也可以設(shè)立備用金，用于職工因公發(fā)生的借款費用。通過在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置零用金明細(xì)科目計算零用金。會計分錄如下：

分配儲備基金時：

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸款：銀行存款

在批準(zhǔn)儲備基金的支出時：

借：管理費

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

當(dāng)儲備基金在期末收回時：

借方：銀行存款

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

比如員工出差借款，填寫借款單，審核通過后，出納付款，會計記賬：

借方：其他應(yīng)收款——XX

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

出差回來填報銷憑證。如有余額，出納收回剩余借款，開收據(jù)，會計記賬：

借：間接費用-差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸：其他應(yīng)收款

如果有超限，

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX

其他應(yīng)收款——定額備用金

為客戶支付費用是借記應(yīng)收賬款，貸記銀行存款。薛還寫了關(guān)于預(yù)付職工費用的會計分錄。據(jù)說是按照收入對象計入相關(guān)科目。如果是支付公司費用，就是借記管理費用，貸記其他應(yīng)付賬款進(jìn)行核算。如果需要做賬，那就好好看看為客戶支付費用包括哪些賬戶，員工墊付時會計分錄怎么寫。點擊下面的鏈接，免費獲得會計信息包！

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