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工程掛靠稅費會計分錄

2023-03-29 12:37:09深圳會計培訓(xùn)

附屬工程預(yù)繳稅金的會計分錄怎么做?

【例】:假設(shè)A掛靠B接手項目,B只收取管理費和相應(yīng)的稅費,然后調(diào)用A為B公司做一套完整的會計分錄。

單位B的會計分錄舉例如下:

1.向建設(shè)單位收取工程款時:

借:銀行存款100萬元。

貸款:預(yù)付100萬。

2.向所屬單位支付工程款時:

借條:預(yù)付90萬。

貸款:銀行存款90萬。

3、按附表向掛靠單位收取管理費2萬元,記入筆記本,不作賬務(wù)處理。

4.當(dāng)工資總額、材料發(fā)票、費用發(fā)票和增值稅進項票從附屬單位轉(zhuǎn)移時:

借:項目建設(shè)85萬元。

借:應(yīng)交稅費5萬元。

貸款:預(yù)付90萬。

5.當(dāng)項目完成并開具項目的增值稅發(fā)票時:

借方:預(yù)付100萬元。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入90萬元。

貸款:應(yīng)納稅款10萬元。

6、繳納城建稅、教育費附加:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元。

貸款:應(yīng)交稅費10000元。

7.結(jié)轉(zhuǎn)到項目建設(shè)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本85萬。

貨物:項目建設(shè)85萬元。

8.繳納企業(yè)所得稅時:

借方:所得稅費用20,000元。

貸款:應(yīng)交稅費20000元。

9.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前損益:

借:主營業(yè)務(wù)收入90萬元。

貸款:今年盈利90萬。

借方:本年利潤88萬元。

貸款:主營業(yè)務(wù)成本85萬。

貸款:主營業(yè)務(wù)稅金及附加10000元,所得稅費用20000元。

10.繳納各種稅時:

借:應(yīng)納稅款8萬元。

貸款:銀行8萬。


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