納稅涉及的一級和二級會計科目。

涉及納稅的一級科目。新會計準則。

應付稅款-

次要主題

應交稅費-應交增值稅

應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城市建設(shè)維護費

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費

應付稅款-印花稅

應付稅款產(chǎn)稅

應交稅費-土地使用稅

應交稅費-資源稅

應交稅費-企業(yè)所得稅

營業(yè)稅：包含在“營業(yè)稅及附加”中

企業(yè)所得稅：“所得稅費用”

城市維護建設(shè)稅：“營業(yè)稅及附加”

教育費附加：“營業(yè)稅及附加”

地方教育附加：“營業(yè)稅及附加”

河道工程建設(shè)維護費：

企業(yè)在“管理費”科目下增設(shè)“河道工程建設(shè)維護管理費”，在“其他應付款”科目下增設(shè)“應付河道工程建設(shè)維護管理費”。企業(yè)計算應付河道工程建設(shè)維護管理費時，借記“管理費——河道工程建設(shè)維護管理費”科目，貸記“其他應付款3354河道工程建設(shè)維護管理費”科目(企業(yè)、企業(yè))，實際上繳時，借記“其他應付款——應付河道工程建設(shè)維護管理費”科目(企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應付河道工程建設(shè)維護管理費”科目，貸記“銀行存款”科目。

一般納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則(制度)。涉及的會計科目主要看你的行業(yè)，基礎(chǔ)科目都是一樣的。有些科目，比如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不需要。一些

科目名稱有區(qū)別，如工業(yè)用的“材料采購”和商業(yè)用的“在途材料”。有些費用科目商業(yè)企業(yè)可以設(shè)置，比如管理費用，商家只能設(shè)置“營業(yè)費用”，等等。但是沒有。

本質(zhì)區(qū)別。

具體設(shè)置了哪些會計科目，以供參考：

2011年最新會計科目表

序號賬號賬戶名稱賬戶適用范圍

首先，資產(chǎn)類別

1 1001庫存現(xiàn)金

2 1002銀行存款

5 1015其他貨幣資金

12 1122應收賬款

21 1231其他應收款

28 1401材料采購

30 1403原材料

32 1406庫存商品

36 1412包裝和低值易耗品

43 1501預付費用

54 1601固定資產(chǎn)

55 1602累計折舊

59 1606固定資產(chǎn)清算

二。債務

84 2202應付賬款

86 2211應付職工薪酬

87 2221應交稅費

90 2241其他應付款

四、所有者權(quán)益類

115 4001實收資本

116 4002資本公積

117 4101盈余公積

119 4103本年利潤

120 4104利潤分配

動詞（verb的縮寫）成本類別

122 500生產(chǎn)成本

123 5101制造成本

不及物動詞損益類別

129 6001主營業(yè)務收入

135 6051其他業(yè)務收入

142 6301營業(yè)外收入

143 6401主營業(yè)務成本

144 6402其他業(yè)務費用

145 6405營業(yè)稅及附加

155 6601銷售費用

156 6602管理費用

157 6603財務費用

160 6711營業(yè)外支出

161 6801所得稅

162 6901以前年度損益調(diào)整

企業(yè)可以多繳稅，比如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及10多個稅種。不同的企業(yè)交不同的稅。一般企業(yè)主要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

1、稅務錄入：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

-應付消費稅

-應付營業(yè)稅

-應交城建稅

-代扣代繳個人所得稅

-應付公司所得稅

貸款：銀行存款

借：管理費-印花稅

其他應付款-教育附加費

貸款：銀行存款

2.應計分錄：

增值稅-在產(chǎn)品售出時計算

借：銀行存款(應收賬款)

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

營業(yè)稅、消費稅、附加稅等。-應計當月的應稅營業(yè)額。

借方：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅

-應付消費稅

-應交城建稅

其他應付款-教育附加費

個人所得稅-支付時扣除。

借項：應付款-應付款

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅。

企業(yè)所得稅調(diào)整利潤計算

借：收入。

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

印花稅——不需要計提，直接計入損益。

擁有固定資產(chǎn)的企業(yè)要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；如果有土地和房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)，還要繳納契稅、土地占用稅和土地增值稅。

第一節(jié)納稅

第二節(jié)稅制要素和納稅常識

第三節(jié)稅務機關(guān)和納稅人

第四節(jié)納稅程序

第五節(jié)納稅人違章處罰第一節(jié)概述

第二節(jié)稅務會計科目設(shè)置和會計分錄處理

第三節(jié)帳簿和發(fā)票第一節(jié)增值稅的基本要素

第二節(jié)增值稅專用發(fā)票

第三節(jié)增值稅的計算

第四節(jié)增值稅會計科目和報表設(shè)置

第五節(jié)工業(yè)企業(yè)增值稅核算實例

第六節(jié)商業(yè)企業(yè)增值稅核算實例

第七節(jié)外貿(mào)企業(yè)增值稅核算實例

第8節(jié)雙幣種增值稅會計示例

第九節(jié)小規(guī)模納稅人增值稅核算實例第一節(jié)消費稅基本要素

第二節(jié)消費稅的計算

第三節(jié)消費稅會計實例第一節(jié)營業(yè)稅的基本要素

第二節(jié)營業(yè)稅的計算

第三節(jié)營業(yè)稅會計概述

第四節(jié)建筑企業(yè)營業(yè)稅核算實例

第五節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅核算實例

第六節(jié)旅游餐飲服務企業(yè)營業(yè)稅核算實例

第七節(jié)運輸企業(yè)營業(yè)稅核算實例

第八節(jié)保險企業(yè)營業(yè)稅會計實例

第九節(jié)郵電企業(yè)營業(yè)稅會計實例

第十節(jié)對外經(jīng)濟合作企業(yè)營業(yè)稅會計實例

第十一節(jié)工商業(yè)和修理業(yè)營業(yè)稅會計實例第一節(jié)資源稅的基本要素

第二節(jié)資源稅的計算

第三節(jié)資源稅會計概述

第四節(jié)油田企業(yè)資源稅核算實例

第五節(jié)礦山企業(yè)資源稅會計實例

第六節(jié)鹽廠企業(yè)資源稅核算實例

第七節(jié)煤礦企業(yè)資源稅核算實例第一節(jié)土地增值稅的基本要素

第二節(jié)土地增值稅的計算

第三節(jié)土地增值稅會計實例

第四節(jié)土地增值稅乘數(shù)法第一節(jié)土地使用稅的基本要素

.第十章車船稅會計

第二章XI印花稅會計

第十二章契稅會計

第十三章城市維護建設(shè)稅及教育費附加核算

第十四章企業(yè)所得稅會計

第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會計

第十六章個人所得稅會計

第十七章稅務會計報表的調(diào)整

主要參考文獻