納稅涉及的一級(jí)和二級(jí)會(huì)計(jì)科目。
涉及納稅的一級(jí)科目。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
應(yīng)付稅款-
次要主題
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)
應(yīng)付稅款-印花稅
應(yīng)付稅款產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)-資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
營業(yè)稅:包含在“營業(yè)稅及附加”中
企業(yè)所得稅:“所得稅費(fèi)用”
城市維護(hù)建設(shè)稅:“營業(yè)稅及附加”
教育費(fèi)附加:“營業(yè)稅及附加”
地方教育附加:“營業(yè)稅及附加”
河道工程建設(shè)維護(hù)費(fèi):
企業(yè)在“管理費(fèi)”科目下增設(shè)“河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”,在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)付河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”。企業(yè)計(jì)算應(yīng)付河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)時(shí),借記“管理費(fèi)——河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”科目,貸記“其他應(yīng)付款3354河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”科目(企業(yè)、企業(yè)),實(shí)際上繳時(shí),借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”科目(企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付河道工程建設(shè)維護(hù)管理費(fèi)”科目,貸記“銀行存款”科目。
一般納稅人也執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)。涉及的會(huì)計(jì)科目主要看你的行業(yè),基礎(chǔ)科目都是一樣的。有些科目,比如生產(chǎn)成本,商業(yè)企業(yè)基本不需要。一些
科目名稱有區(qū)別,如工業(yè)用的“材料采購”和商業(yè)用的“在途材料”。有些費(fèi)用科目商業(yè)企業(yè)可以設(shè)置,比如管理費(fèi)用,商家只能設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”,等等。但是沒有。
本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目,以供參考:
2011年最新會(huì)計(jì)科目表
序號(hào)賬號(hào)賬戶名稱賬戶適用范圍
首先,資產(chǎn)類別
1 1001庫存現(xiàn)金
2 1002銀行存款
5 1015其他貨幣資金
12 1122應(yīng)收賬款
21 1231其他應(yīng)收款
28 1401材料采購
30 1403原材料
32 1406庫存商品
36 1412包裝和低值易耗品
43 1501預(yù)付費(fèi)用
54 1601固定資產(chǎn)
55 1602累計(jì)折舊
59 1606固定資產(chǎn)清算
二。債務(wù)
84 2202應(yīng)付賬款
86 2211應(yīng)付職工薪酬
87 2221應(yīng)交稅費(fèi)
90 2241其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類
115 4001實(shí)收資本
116 4002資本公積
117 4101盈余公積
119 4103本年利潤
120 4104利潤分配
動(dòng)詞(verb的縮寫)成本類別
122 500生產(chǎn)成本
123 5101制造成本
不及物動(dòng)詞損益類別
129 6001主營業(yè)務(wù)收入
135 6051其他業(yè)務(wù)收入
142 6301營業(yè)外收入
143 6401主營業(yè)務(wù)成本
144 6402其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
145 6405營業(yè)稅及附加
155 6601銷售費(fèi)用
156 6602管理費(fèi)用
157 6603財(cái)務(wù)費(fèi)用
160 6711營業(yè)外支出
161 6801所得稅
162 6901以前年度損益調(diào)整
企業(yè)可以多繳稅,比如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及10多個(gè)稅種。不同的企業(yè)交不同的稅。一般企業(yè)主要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。
1、稅務(wù)錄入:
借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
-應(yīng)付消費(fèi)稅
-應(yīng)付營業(yè)稅
-應(yīng)交城建稅
-代扣代繳個(gè)人所得稅
-應(yīng)付公司所得稅
貸款:銀行存款
借:管理費(fèi)-印花稅
其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)
貸款:銀行存款
2.應(yīng)計(jì)分錄:
增值稅-在產(chǎn)品售出時(shí)計(jì)算
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
營業(yè)稅、消費(fèi)稅、附加稅等。-應(yīng)計(jì)當(dāng)月的應(yīng)稅營業(yè)額。
借方:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
-應(yīng)付消費(fèi)稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)
個(gè)人所得稅-支付時(shí)扣除。
借項(xiàng):應(yīng)付款-應(yīng)付款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅調(diào)整利潤計(jì)算
借:收入。
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
印花稅——不需要計(jì)提,直接計(jì)入損益。
擁有固定資產(chǎn)的企業(yè)要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;如果有土地和房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā),還要繳納契稅、土地占用稅和土地增值稅。
第一節(jié)納稅
第二節(jié)稅制要素和納稅常識(shí)
第三節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人
第四節(jié)納稅程序
第五節(jié)納稅人違章處罰第一節(jié)概述
第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)分錄處理
第三節(jié)帳簿和發(fā)票第一節(jié)增值稅的基本要素
第二節(jié)增值稅專用發(fā)票
第三節(jié)增值稅的計(jì)算
第四節(jié)增值稅會(huì)計(jì)科目和報(bào)表設(shè)置
第五節(jié)工業(yè)企業(yè)增值稅核算實(shí)例
第六節(jié)商業(yè)企業(yè)增值稅核算實(shí)例
第七節(jié)外貿(mào)企業(yè)增值稅核算實(shí)例
第8節(jié)雙幣種增值稅會(huì)計(jì)示例
第九節(jié)小規(guī)模納稅人增值稅核算實(shí)例第一節(jié)消費(fèi)稅基本要素
第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
第三節(jié)消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)例第一節(jié)營業(yè)稅的基本要素
第二節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算
第三節(jié)營業(yè)稅會(huì)計(jì)概述
第四節(jié)建筑企業(yè)營業(yè)稅核算實(shí)例
第五節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅核算實(shí)例
第六節(jié)旅游餐飲服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅核算實(shí)例
第七節(jié)運(yùn)輸企業(yè)營業(yè)稅核算實(shí)例
第八節(jié)保險(xiǎn)企業(yè)營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)例
第九節(jié)郵電企業(yè)營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)例
第十節(jié)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)例
第十一節(jié)工商業(yè)和修理業(yè)營業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)例第一節(jié)資源稅的基本要素
第二節(jié)資源稅的計(jì)算
第三節(jié)資源稅會(huì)計(jì)概述
第四節(jié)油田企業(yè)資源稅核算實(shí)例
第五節(jié)礦山企業(yè)資源稅會(huì)計(jì)實(shí)例
第六節(jié)鹽廠企業(yè)資源稅核算實(shí)例
第七節(jié)煤礦企業(yè)資源稅核算實(shí)例第一節(jié)土地增值稅的基本要素
第二節(jié)土地增值稅的計(jì)算
第三節(jié)土地增值稅會(huì)計(jì)實(shí)例
第四節(jié)土地增值稅乘數(shù)法第一節(jié)土地使用稅的基本要素
.第十章車船稅會(huì)計(jì)
第二章XI印花稅會(huì)計(jì)
第十二章契稅會(huì)計(jì)
第十三章城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算
第十四章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第十六章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第十七章稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整
主要參考文獻(xiàn)