月末抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄_會(huì)計(jì)處理月末增值稅抵扣
月末抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄
增值稅是對(duì)企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)所獲得的“增值”部分進(jìn)行征稅的一種形式。月末抵扣增值稅是指企業(yè)可以通過(guò)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,減少其應(yīng)繳納的增值稅額。以下是月末抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明。1. 當(dāng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)時(shí),會(huì)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)時(shí),銷售方收取的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄為:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目)
貸:應(yīng)付賬款或銀行存款(根據(jù)支付方式確定,資產(chǎn)類科目)
2. 當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí),會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí),對(duì)外收取的增值稅。
銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類科目)
貸:銷項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目)
3. 月末抵扣增值稅時(shí),需要計(jì)算實(shí)際應(yīng)抵扣的增值稅額。
根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可以抵扣的增值稅額等于期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額減去期間內(nèi)實(shí)際抵扣的銷項(xiàng)稅額。
實(shí)際應(yīng)抵扣的增值稅額會(huì)計(jì)分錄為:
借:銷項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目)
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目)
4. 根據(jù)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額調(diào)整應(yīng)交增值稅。
應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交增值稅(負(fù)債類科目)
貸:應(yīng)繳增值稅(負(fù)債類科目)
舉例說(shuō)明
假設(shè)某企業(yè)在一個(gè)月內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品,進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元,銷售商品,銷項(xiàng)稅額為8000元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)可以抵扣的增值稅額為10000元減去8000元,即2000元。
根據(jù)以上情況,該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下:
購(gòu)進(jìn)商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目) 10000元
貸:應(yīng)付賬款或銀行存款(資產(chǎn)類科目) 10000元
銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類科目) 8000元
貸:銷項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目) 8000元
月末抵扣增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銷項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目) 8000元
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額(負(fù)債類科目) 10000元
調(diào)整應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交增值稅(負(fù)債類科目) 2000元
貸:應(yīng)繳增值稅(負(fù)債類科目) 2000元






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