月末抵扣增值稅的會計分錄_會計處理月末增值稅抵扣
月末抵扣增值稅的會計分錄
增值稅是對企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)所獲得的“增值”部分進行征稅的一種形式。月末抵扣增值稅是指企業(yè)可以通過抵扣進項稅額,減少其應(yīng)繳納的增值稅額。以下是月末抵扣增值稅的會計分錄的詳細說明。1. 當(dāng)企業(yè)購進商品或接受勞務(wù)時,會發(fā)生進項稅額。進項稅額是指企業(yè)購進商品或接受勞務(wù)時,銷售方收取的增值稅。
進項稅額會計分錄為:
借:進項稅額(負債類科目)
貸:應(yīng)付賬款或銀行存款(根據(jù)支付方式確定,資產(chǎn)類科目)
2. 當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時,會產(chǎn)生銷項稅額。銷項稅額是指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時,對外收取的增值稅。
銷項稅額會計分錄為:
借:應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類科目)
貸:銷項稅額(負債類科目)
3. 月末抵扣增值稅時,需要計算實際應(yīng)抵扣的增值稅額。
根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可以抵扣的增值稅額等于期間內(nèi)實際發(fā)生的進項稅額減去期間內(nèi)實際抵扣的銷項稅額。
實際應(yīng)抵扣的增值稅額會計分錄為:
借:銷項稅額(負債類科目)
貸:進項稅額(負債類科目)
4. 根據(jù)實際應(yīng)繳納的增值稅額調(diào)整應(yīng)交增值稅。
應(yīng)交增值稅會計分錄為:
借:應(yīng)交增值稅(負債類科目)
貸:應(yīng)繳增值稅(負債類科目)
舉例說明
假設(shè)某企業(yè)在一個月內(nèi)購進商品,進項稅額為10000元,銷售商品,銷項稅額為8000元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)可以抵扣的增值稅額為10000元減去8000元,即2000元。
根據(jù)以上情況,該企業(yè)的會計分錄如下:
購進商品時的會計分錄:
借:進項稅額(負債類科目) 10000元
貸:應(yīng)付賬款或銀行存款(資產(chǎn)類科目) 10000元
銷售商品時的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類科目) 8000元
貸:銷項稅額(負債類科目) 8000元
月末抵扣增值稅時的會計分錄:
借:銷項稅額(負債類科目) 8000元
貸:進項稅額(負債類科目) 10000元
調(diào)整應(yīng)交增值稅的會計分錄:
借:應(yīng)交增值稅(負債類科目) 2000元
貸:應(yīng)繳增值稅(負債類科目) 2000元






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