1.新公司生產(chǎn)經(jīng)營前發(fā)生刻章費(fèi)用時:
借:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2.新公司開始生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷費(fèi)用時:
借:管理費(fèi)——開辦費(fèi)
貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)雕刻費(fèi)時:
借方:本年利潤
貸款:管理費(fèi)——開辦費(fèi)
新公司發(fā)生刻字費(fèi)用時,應(yīng)通過“長期待攤費(fèi)用”科目核算。長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)改良費(fèi)用和攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。1.新成立公司發(fā)生設(shè)計費(fèi)時:
借:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸款:銀行存款
2.公司開始生產(chǎn)經(jīng)營后:
借:管理費(fèi)——開辦費(fèi)
貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)公司設(shè)計費(fèi)時:
借方:本年利潤
貸款:管理費(fèi)——開辦費(fèi)
新成立公司的設(shè)計費(fèi),公司尚未開始生產(chǎn)經(jīng)營的,通過“——開辦費(fèi)長期待攤費(fèi)用”科目核算,然后通過“——開辦費(fèi)管理費(fèi)用”科目分期攤銷;期末通過“本年利潤”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)核算。