如何小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄，是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題。如果你對(duì)此了解不多，也不用擔(dān)心。在本文中，豆數(shù)是對(duì)小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)介紹。讓我們來(lái)看看。

小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

答：針對(duì)小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄，唐為您整理如下：

一是小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(3萬(wàn)以上或9萬(wàn))

例1:某商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本季度銷售額不含稅100，000.00元，增值稅3，000.00元。

會(huì)計(jì)處理時(shí)

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款103，000.00

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100，000.00。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3000.00。

貸款：銀行存款3000.00。

不過(guò)正常支付相對(duì)簡(jiǎn)單。

二、不足3萬(wàn)或9萬(wàn)的賬務(wù)處理

某商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，如果本季度不含稅銷售額為80，000.00元，則稅額為2，400.00元。

(1)會(huì)計(jì)處理

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款82400.00

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00

很明顯，在季度申報(bào)的情況下，這個(gè)季度的銷售金額已經(jīng)不到9萬(wàn)了。

根據(jù)政策，當(dāng)滿足《通知》規(guī)定的免征增值稅的條件時(shí)，相關(guān)應(yīng)繳納的增值稅將轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

此時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2400.00

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-小規(guī)模減稅2400.00

從表面上看，例2的會(huì)計(jì)處理確認(rèn)了應(yīng)收賬款、主營(yíng)收入、轉(zhuǎn)來(lái)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該沒(méi)有問(wèn)題。

接下來(lái)是我們討論的重點(diǎn)。有同事認(rèn)為，如果國(guó)家不免征2400元增值稅，應(yīng)該有一些附加稅吧？那么這個(gè)附加稅也要同時(shí)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。我們通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)討論一下。如果總附加稅稅率為11，則本月需要計(jì)提264元附加稅，然后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

(2)會(huì)計(jì)處理如下

時(shí)間借款：營(yíng)業(yè)稅及附加264.00。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-各種附加稅264.00元。

轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：應(yīng)交稅費(fèi)-各種附加稅：264.00。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-小額附加減免264.00

根據(jù)這兩項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，不難看出，如果計(jì)提附加稅，損益科目“營(yíng)業(yè)稅金及附加”增加264元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的借方，營(yíng)業(yè)外收入也增加264元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的貸方。就這兩項(xiàng)的結(jié)果來(lái)看，今年的利潤(rùn)賬是持平的。

20號(hào)公告第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)。銷售貨物并提供月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季繳納9萬(wàn)元)的加工修理修配勞務(wù)以及月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季繳納9萬(wàn)元)的銷售服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人，自2017年5月1日至12月31日可享受暫免征收小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策。

以上是關(guān)于小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄如何寫的詳細(xì)介紹。希望你看完之后能有所收獲。更多小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄信息，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)，將持續(xù)為您分享精彩。