申報企業(yè)所得稅的會計分錄：

企業(yè)所得稅的提�。�

借方：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)為基礎(chǔ)調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤的納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅的計算公式為：

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率

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