發(fā)票在認證前計入“待抵扣進項稅”科目；認證后，轉(zhuǎn)入“進項稅”科目，計算當期應納稅額。其會計分錄為：借記：應交稅金-應交增值稅(進項稅)；貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。

一、發(fā)票認證抵扣如何做賬

發(fā)票在認證前計入“待抵扣進項稅”科目；認證后，轉(zhuǎn)入“進項稅”科目，計算當期應納稅額。

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

銷項-進項=本月應交稅金。

二、增值稅專用發(fā)票憑證抵扣會計分錄

1.特種票證認證后，進行如下會計分錄：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅

借出：銀行存款等。

2.需要注意的是，如果證明不一致或者由于未抵扣等因素，需要進行進項稅額的轉(zhuǎn)移：

借：原材料等。

貸款：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項

3.如果輸入票證未經(jīng)驗證，請輸入以下條目：

借：庫存商品(或原材料等。)

應交稅費-待抵扣進項稅額(如果不符合《企業(yè)會計準則》，則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”)。

貸：應付賬款(或銀行存款等。)

等到認證完成后再做具體的賬務處理。

三、專用發(fā)票抵扣的賬務處理如何做？

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)可認證抵扣的，認證一致后，與認證結(jié)果通知一同存放，以備查驗。年終將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和認證結(jié)果通知裝訂成冊，與其他會計憑證一起歸檔。

如果收到不允許抵扣進項稅的非應稅項目的增值稅發(fā)票，或者過期未認證的增值稅發(fā)票，就是滯留票。沒有證明扣除的扣除也應單獨保存，并登記在備忘錄中以供檢查。