一.庫存剩余

存貨盈余的會計分錄

(1)發(fā)現盤盈時，

借：原材料

貸款：待處理財產的損失和溢余。

(二)上報審批

借：未決財產的損失和溢出。

貸款：管理費

二、存貨損失

1.庫存赤字

根據短缺原因，分以下幾種情況處理：

(1)限額內自然損耗造成的短缺計入管理費用；

(2)因計量錯誤和管理不善造成的短少或毀損，扣除保險公司和過失人可追償賠償后的凈損失和剩余材料價值，計入管理費用。其中，因管理不善而被盜、丟失、發(fā)霉變質的存貨，相應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應當轉出；

(3)自然災害等非常原因造成的毀損，在扣除保險公司和過失人可獲得的賠償和剩余物資價值后，計入營業(yè)外支出。

2.會計分錄

(1)當發(fā)現短缺時，

借：未決財產的損失和溢出。

貸款：原材料

應交稅費——應交增值稅(轉出)

(二)上報審批

(1)屬于定額內的自然損耗。

借：管理費

貸款：待處理財產的損失和溢余。

計量、核算、管理不善造成的損失。

借：原材料(剩余材料)

其他應收款(保險、責任人賠償)

貸款：待處理財產的損失和溢余。

(3)自然災害或意外事故造成的存貨損失(因嚴重疫情造成的停工損失計入營業(yè)外支出)。

借：原材料(剩余材料)

其他應收款(責任人的保險和賠償)

營業(yè)外支出-非常損失

貸款：待處理財產的損失和溢余。