遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

遞延所得稅是指因稅法規(guī)定的不同而導(dǎo)致的企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間存在的暫時(shí)差異。遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）和遞延所得稅負(fù)債（DTL）是會(huì)計(jì)報(bào)表中體現(xiàn)遞延所得稅影響的重要項(xiàng)目。

遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 遞延所得稅資產(chǎn)（DTA）的會(huì)計(jì)分錄：
• 當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)時(shí)：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：所得稅費(fèi)用
• 當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)不可實(shí)現(xiàn)時(shí)：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：資產(chǎn)減值損失
2. 遞延所得稅負(fù)債（DTL）的會(huì)計(jì)分錄：
• 當(dāng)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)確認(rèn)時(shí)：
• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：遞延所得稅負(fù)債
• 當(dāng)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)取消時(shí)：
• 借：遞延所得稅負(fù)債
• 貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)有以下遞延所得稅情況：

• 在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中，存在一筆壞賬準(zhǔn)備虧損：
• 借：壞賬準(zhǔn)備
• 貸：損益調(diào)整
• 在稅務(wù)利潤(rùn)中，壞賬準(zhǔn)備不可扣除：
• 借：遞延所得稅負(fù)債
• 貸：所得稅費(fèi)用
• 遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：所得稅費(fèi)用

以上是遞延所得稅的一種簡(jiǎn)單例子，具體的會(huì)計(jì)分錄可根據(jù)實(shí)際情況及稅法規(guī)定而有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。