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遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄,遞延所得稅的會(huì)計(jì)記錄
2024-09-05 09:03:47 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂(lè)佳 丨 閱讀量:4374
內(nèi)容摘要:遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明遞延所得稅是指因稅法規(guī)定的不同而導(dǎo)致的企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間存在的暫時(shí)差異。遞延所得稅資產(chǎn)(DTA)和遞延所得稅...
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遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
遞延所得稅是指因稅法規(guī)定的不同而導(dǎo)致的企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間存在的暫時(shí)差異。遞延所得稅資產(chǎn)(DTA)和遞延所得稅負(fù)債(DTL)是會(huì)計(jì)報(bào)表中體現(xiàn)遞延所得稅影響的重要項(xiàng)目。
遞延所得稅主要會(huì)計(jì)分錄如下:
- 遞延所得稅資產(chǎn)(DTA)的會(huì)計(jì)分錄:
- 當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)時(shí):
- 借:遞延所得稅資產(chǎn)
- 貸:所得稅費(fèi)用
- 當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)不可實(shí)現(xiàn)時(shí):
- 借:遞延所得稅資產(chǎn)
- 貸:資產(chǎn)減值損失
- 遞延所得稅負(fù)債(DTL)的會(huì)計(jì)分錄:
- 當(dāng)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)確認(rèn)時(shí):
- 借:所得稅費(fèi)用
- 貸:遞延所得稅負(fù)債
- 當(dāng)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)取消時(shí):
- 借:遞延所得稅負(fù)債
- 貸:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子
假設(shè)某企業(yè)有以下遞延所得稅情況:
- 在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中,存在一筆壞賬準(zhǔn)備虧損:
- 借:壞賬準(zhǔn)備
- 貸:損益調(diào)整
- 在稅務(wù)利潤(rùn)中,壞賬準(zhǔn)備不可扣除:
- 借:遞延所得稅負(fù)債
- 貸:所得稅費(fèi)用
- 遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn):
- 借:遞延所得稅資產(chǎn)
- 貸:所得稅費(fèi)用
以上是遞延所得稅的一種簡(jiǎn)單例子,具體的會(huì)計(jì)分錄可根據(jù)實(shí)際情況及稅法規(guī)定而有所不同。

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