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營業(yè)房會計分錄

2023-03-28 13:00:42深圳會計培訓(xùn)

如何應(yīng)對企業(yè)土地使用稅的例子

按照規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地使用稅時

借:管理費

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

土地使用稅實際上繳稅務(wù)機關(guān)時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

貸款:銀行存款

在計算應(yīng)補繳的土地使用稅金額時,作會計分錄。

借:管理費

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

年底實際繳納的稅款記錄如下

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

貸款:銀行存款

稅務(wù)機關(guān)退回多繳納的土地使用稅,應(yīng)調(diào)整以前年度損益,并作如下會計分錄。

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅

貸:以前年度損益調(diào)整

免征土地使用稅的單位和企業(yè)不需要計算繳納土地使用稅,因此沒有相應(yīng)的會計核算。

營業(yè)稅、財產(chǎn)稅和其他稅的會計分錄

一是企業(yè)預(yù)提和繳納的各種稅,不按應(yīng)交稅費科目核算。

二、通過“應(yīng)交稅金”科目核算:營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等。

1.營業(yè)稅的提取和結(jié)轉(zhuǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計時,應(yīng)計提本月主營業(yè)務(wù)收入的稅款。

提取時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費

結(jié)轉(zhuǎn)

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

納稅時

借:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費

貸款:現(xiàn)金或銀行存款

2.所得稅

1.季度末和年度末提取所得稅時(根據(jù)利潤總額)

借方:所得稅

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方:本年利潤

貸項:所得稅

投降的時候

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款:銀行存款或現(xiàn)金。

3.增值稅

購買時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)”

記銷售商品時應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”

交貨時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額-進項稅額)”

4.消費稅

提取消費稅時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費稅。

上交時

借:應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費稅。

貸款:現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有:房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅。

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車輛使用稅時,直接記:

借:管理費-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸款:銀行存款或現(xiàn)金。

2.代扣代繳個人所得稅

發(fā)工資的時候

借:應(yīng)付工資。

貸款:其他應(yīng)付款-個人所得稅

現(xiàn)金

繳納個人所得稅時

借:其他應(yīng)付款-個人所得稅

貸款:現(xiàn)金或銀行存款


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