如何應(yīng)對企業(yè)土地使用稅的例子
按照規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地使用稅時
借:管理費
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
土地使用稅實際上繳稅務(wù)機關(guān)時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
貸款:銀行存款
在計算應(yīng)補繳的土地使用稅金額時,作會計分錄。
借:管理費
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
年底實際繳納的稅款記錄如下
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
貸款:銀行存款
稅務(wù)機關(guān)退回多繳納的土地使用稅,應(yīng)調(diào)整以前年度損益,并作如下會計分錄。
借方:銀行存款
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅
貸:以前年度損益調(diào)整
免征土地使用稅的單位和企業(yè)不需要計算繳納土地使用稅,因此沒有相應(yīng)的會計核算。
營業(yè)稅、財產(chǎn)稅和其他稅的會計分錄
一是企業(yè)預(yù)提和繳納的各種稅,不按應(yīng)交稅費科目核算。
二、通過“應(yīng)交稅金”科目核算:營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等。
1.營業(yè)稅的提取和結(jié)轉(zhuǎn)
月末結(jié)轉(zhuǎn)會計時,應(yīng)計提本月主營業(yè)務(wù)收入的稅款。
提取時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸款:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅
應(yīng)交稅費-城建稅
其他應(yīng)付款-教育附加費
結(jié)轉(zhuǎn)
借方:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
納稅時
借:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅
應(yīng)交稅費-城建稅
其他應(yīng)付款-教育附加費
貸款:現(xiàn)金或銀行存款
2.所得稅
1.季度末和年度末提取所得稅時(根據(jù)利潤總額)
借方:所得稅
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借方:本年利潤
貸項:所得稅
投降的時候
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸款:銀行存款或現(xiàn)金。
3.增值稅
購買時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)”
記銷售商品時應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”
交貨時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額-進項稅額)”
4.消費稅
提取消費稅時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費稅。
上交時
借:應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費稅。
貸款:現(xiàn)金或銀行存款
三、不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有:房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅。
1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車輛使用稅時,直接記:
借:管理費-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)
貸款:銀行存款或現(xiàn)金。
2.代扣代繳個人所得稅
發(fā)工資的時候
借:應(yīng)付工資。
貸款:其他應(yīng)付款-個人所得稅
現(xiàn)金
繳納個人所得稅時
借:其他應(yīng)付款-個人所得稅
貸款:現(xiàn)金或銀行存款