一.業(yè)務(wù)費(fèi)用

(一)主營業(yè)務(wù)成本

1.企業(yè)在確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

存貨折舊準(zhǔn)備金

貸款：庫存商品、人工成本等。

2.期末，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)成本”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

1.基本會(huì)計(jì)處理

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

周轉(zhuǎn)材料

累計(jì)折舊(攤銷)

累積攤銷

應(yīng)付工資

銀行存款等

2.期末，本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

借方：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)成本

二、稅費(fèi)

(一)計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

借：稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

——應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

-應(yīng)付額外教育費(fèi)用

-應(yīng)付資源稅

產(chǎn)稅

-旅行稅

-城鎮(zhèn)土地使用稅等

(二)期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

三。期間費(fèi)用

(1)銷售費(fèi)用

1.基本會(huì)計(jì)處理

借方：銷售費(fèi)用

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)付工資

累積折舊

2.期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。

借方：本年利潤

貸：銷售費(fèi)用

(2)管理費(fèi)用

1.基本會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付工資

累積折舊

R amp; amp支出等。

2.期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。

借方：本年利潤

貸款：管理費(fèi)

(3務(wù)費(fèi)用

1.基本會(huì)計(jì)處理

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

應(yīng)收帳款

[友情提醒]

1.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)扣除的利息收入、匯兌差額和現(xiàn)金折扣。

借方：銀行存款

應(yīng)付賬款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。

借方：本年利潤

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用