這篇關(guān)于會計分錄的文章,就給大家講講退款的會計分錄,以及退款會計分錄對應的會計知識點,希望能幫助會計朋友學習。
1.如何進行退款的會計分錄?
2.如果退款,會計分錄中應記錄哪些科目?
3.退款怎么做會計分錄?
4.銀行退款如何做會計分錄?
5.收到退款后如何進行會計分錄?
6.客戶退款如何進行會計分錄?
1.對于成本費用,要做紅字退回分錄,比如付款時:借:管理費貸:銀行存款現(xiàn)退回,借:銀行存款借:管理費紅字或負數(shù)(特別是財務,因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯會影響月末結(jié)賬)。
2.如果不涉及成本,可以用紅色返回原始分錄,也可以返回相反的分錄。例如,付款時:借:應付賬款貸:銀行存款現(xiàn)已歸還,借:銀行存款貸:應付賬款或者,例如,付款時:借:應付賬款貸:銀行存款現(xiàn)已歸還,
3.對于存貨和進項稅的退還,建議做紅字退回分錄,如采購業(yè)務:借:應交原材料稅-應交增值稅-進項稅貸:銀行存款退回退款借:應交原材料紅或負-應交增值稅-進項稅紅或負(特別是財務,因為會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向是明確的,如果錯了,會影響月末結(jié)賬和結(jié)賬)。
一.收到的付款
借方:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)
貸:應收賬款(紅字)
第二,發(fā)票無效
借方:應收賬款(紅字)
貸:營業(yè)收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)
第三,退貨結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本
借方:營業(yè)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
四、退貨的會計處理分四種情況:
1.銷售退回可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前,此時處理起來相對簡單,只要將已經(jīng)計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶即可。
2.銷售退回發(fā)生在企業(yè)確認收入后的,無論是當年銷售還是以前年度銷售,除特殊情況外,一般應沖減當月銷售收入,沖減當月銷售成本。
3.如果本次銷售發(fā)生了現(xiàn)金折扣或銷售折扣,應在退貨當月進行調(diào)整。
4.銷售退回時,按規(guī)定允許抵扣當期銷項稅額的,應沖減“應交稅金-應交增值稅”科目中的“銷項稅額”欄。
5.銷售收入尚未確認的已售商品的銷售退回,應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目,借記“庫存商品”科目,貸記“發(fā)出商品”科目。
擴展數(shù)據(jù):
1.企業(yè)發(fā)生的應收賬款,應按應收金額借記本科目,按確認的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等科目。收回應收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項稅的,也要相應處理。
采購支付的包裝費和雜費,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回待攤費用時作相反的分錄。
二、企業(yè)與債務人進行債務重組時,債務重組應區(qū)別對待。
1.收到債務人清償債務的款項小于應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目,重組債權(quán)人已計提壞賬準備。
收到債務人清償債務的款項大于應收賬款賬面價值的,應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目,已按重組債權(quán)計提壞賬準備。
下列債務重組涉及重組債權(quán)減值準備的,應當按照t
2.接受債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn),債務人應按該非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值,借入“壞賬準備”,以及原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目。涉及增值稅的,也要相應處理。
3.債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的,按照相應股份的公允價值,借記“長期股權(quán)投資”科目,按照重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按照應繳納的相關(guān)稅費和其他費用,貸記“銀行存款”和“應交稅費”科目,按照差額,借記“營業(yè)外支出”。
4.通過修改其他債務條件還款的,修改其他債務條件后的債權(quán)公允價值。
資源百度百科-應收賬款
退款一般發(fā)生在收到貨款后,因退貨等原因形成退款處理。具體賬務處理如下:
借方:銀行存款,
貸款:主營業(yè)務收入,
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)、
當退款發(fā)生時,
借:主營業(yè)務收入,
借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額),
貸款:銀行存款。
_銀行退款:
方法1:
返回時
借:銀行存款貸:其他應付款-XX
發(fā)行時借記:其他應付款-XX貸:銀行存款
方法二:
返回時
借:銀行存款貸:應付工資-職工工資
支付時貸款:應付工資-職工薪酬貸款:銀行存款。
現(xiàn)金支付后,收到退款的銀行賬戶的會計分錄為:
1.用現(xiàn)金支付時,
借:管理費等。
貸項:庫存現(xiàn)金
2.當銀行收到退款時,
借方:銀行存款
貸:其他應付款
3.再次付款時,
借:其他應付款
貸款:銀行存款等。
_ A公司退款給b公司。
我們現(xiàn)在是B公司。
收到就做。
借方:銀行存款
貸:應收賬款
退還
恰恰相反。
借方:應收賬款
貸:銀行存款
銀行存款賬戶:
會計分錄也稱為“公式”!癳ntry”的縮寫。根據(jù)復式原則的要求,它列出了雙方相應的賬戶,并記錄了每筆經(jīng)濟業(yè)務的金額。登錄前,通過憑證進行會計分錄,可以清晰地反映經(jīng)濟業(yè)務的分類,有利于保證會計記錄的正確性,便于事后檢查。每個會計分錄主要包括符號、相關(guān)賬戶名稱和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。簡單條目也稱為“單個條目”。指一個賬戶的借方與另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合條目也稱為“多重條目”。指一個賬戶借方,幾個賬戶貸方,或者一個賬戶貸方,幾個賬戶借方對應的會計分錄。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。根據(jù)國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都必須在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算賬戶存款,用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在會計上,銀行存款屬于資產(chǎn)。最后的余額在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
應付賬款賬戶:
應付賬款是指企業(yè)為采購材料、物料和接受勞務而向供應商支付的賬款。應付賬款是企業(yè)應付的購貨款,處理從發(fā)票審核、審批、付款到檢驗、對賬的業(yè)務。它可以詢問何時付款,是否全額付款,或者現(xiàn)金折扣是否提供決策信息。應付賬款模塊與采購模塊和庫存模塊完全集成。
如果之前已經(jīng)輸入了返回條目,則
借:銀行存款;
貸:應收賬款。
退款的會計分錄條件:
條件1:如果在銀行存款之前收到款項,根據(jù)分錄增加銀行日的借方,現(xiàn)在款項已經(jīng)退回。根據(jù)分錄,將減少當前銀行存款日的借方增加。
而不是向在銀行存款日記中記有該賬戶的出借人登記,如果是向出借人登記,則是虛增的付款,實際上是返還的,也就是只能由的借款人沖掉
條件二:如果憑證是電算化制作的,現(xiàn)金流量表會自動顯示負營業(yè)收入,也會自動沖減當期營業(yè)收入。在后兩次會計處理中,總有一個會計科目不符合退回款項的原抵扣。
第三,根據(jù)借貸法的原理,從上往下借和從左往右借的要求都滿足了。但是,后兩種會計處理方式總有一種不符合借貸法的原則。
對于客戶退款,需要正常銷售的相反分錄。
給顧客退款的會計處理是,
借:主營業(yè)務收入,
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)、
貸:銀行存款等科目。
同時,沖銷結(jié)轉(zhuǎn)的成本,
借:庫存商品、
貸款:主營業(yè)務成本。
通過以上對退款會計分錄是如何及如何的解釋,相信作為會計的你一定深有體會。如果你不能解決你的會計分錄,你可以在評論區(qū)留言。