這篇關于會計分錄的文章，就給大家講講退款的會計分錄，以及退款會計分錄對應的會計知識點，希望能幫助會計朋友學習。

1.如何進行退款的會計分錄？

2.如果退款，會計分錄中應記錄哪些科目？

3.退款怎么做會計分錄？

4.銀行退款如何做會計分錄？

5.收到退款后如何進行會計分錄？

6.客戶退款如何進行會計分錄？

1.對于成本費用，要做紅字退回分錄，比如付款時：借：管理費貸：銀行存款現(xiàn)退回，借：銀行存款借：管理費紅字或負數(shù)(特別是財務，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯會影響月末結(jié)賬)。

2.如果不涉及成本，可以用紅色返回原始分錄，也可以返回相反的分錄。例如，付款時：借：應付賬款貸：銀行存款現(xiàn)已歸還，借：銀行存款貸：應付賬款或者，例如，付款時：借：應付賬款貸：銀行存款現(xiàn)已歸還，

3.對于存貨和進項稅的退還，建議做紅字退回分錄，如采購業(yè)務：借：應交原材料稅-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款退回退款借：應交原材料紅或負-應交增值稅-進項稅紅或負(特別是財務，因為會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向是明確的，如果錯了，會影響月末結(jié)賬和結(jié)賬)。

一.收到的付款

借方：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸：應收賬款(紅字)

第二，發(fā)票無效

借方：應收賬款(紅字)

貸：營業(yè)收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)

第三，退貨結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本

借方：營業(yè)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

四、退貨的會計處理分四種情況：

1.銷售退回可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前，此時處理起來相對簡單，只要將已經(jīng)計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶即可。

2.銷售退回發(fā)生在企業(yè)確認收入后的，無論是當年銷售還是以前年度銷售，除特殊情況外，一般應沖減當月銷售收入，沖減當月銷售成本。

3.如果本次銷售發(fā)生了現(xiàn)金折扣或銷售折扣，應在退貨當月進行調(diào)整。

4.銷售退回時，按規(guī)定允許抵扣當期銷項稅額的，應沖減“應交稅金-應交增值稅”科目中的“銷項稅額”欄。

5.銷售收入尚未確認的已售商品的銷售退回，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

擴展數(shù)據(jù)：

1.企業(yè)發(fā)生的應收賬款，應按應收金額借記本科目，按確認的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅的，也要相應處理。

采購支付的包裝費和雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回待攤費用時作相反的分錄。

二、企業(yè)與債務人進行債務重組時，債務重組應區(qū)別對待。

1.收到債務人清償債務的款項小于應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，重組債權(quán)人已計提壞賬準備。

收到債務人清償債務的款項大于應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，已按重組債權(quán)計提壞賬準備。

下列債務重組涉及重組債權(quán)減值準備的，應當按照t

2.接受債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)，債務人應按該非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借入“壞賬準備”，以及原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目。涉及增值稅的，也要相應處理。

3.債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，按照相應股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按照重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按照應繳納的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”和“應交稅費”科目，按照差額，借記“營業(yè)外支出”。

4.通過修改其他債務條件還款的，修改其他債務條件后的債權(quán)公允價值。

資源百度百科-應收賬款

退款一般發(fā)生在收到貨款后，因退貨等原因形成退款處理。具體賬務處理如下：

借方：銀行存款，

貸款：主營業(yè)務收入，

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)、

當退款發(fā)生時，

借：主營業(yè)務收入，

借：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)，

貸款：銀行存款。

_銀行退款：

方法1:

返回時

借：銀行存款貸：其他應付款-XX

發(fā)行時借記：其他應付款-XX貸：銀行存款

方法二：

返回時

借：銀行存款貸：應付工資-職工工資

支付時貸款：應付工資-職工薪酬貸款：銀行存款。

現(xiàn)金支付后，收到退款的銀行賬戶的會計分錄為：

1.用現(xiàn)金支付時，

借：管理費等。

貸項：庫存現(xiàn)金

2.當銀行收到退款時，

借方：銀行存款

貸：其他應付款

3.再次付款時，

借：其他應付款

貸款：銀行存款等。

_ A公司退款給b公司。

我們現(xiàn)在是B公司。

收到就做。

借方：銀行存款

貸：應收賬款

退還

恰恰相反。

借方：應收賬款

貸：銀行存款

銀行存款賬戶：

會計分錄也稱為“公式”�！癳ntry”的縮寫。根據(jù)復式原則的要求，它列出了雙方相應的賬戶，并記錄了每筆經(jīng)濟業(yè)務的金額。登錄前，通過憑證進行會計分錄，可以清晰地反映經(jīng)濟業(yè)務的分類，有利于保證會計記錄的正確性，便于事后檢查。每個會計分錄主要包括符號、相關賬戶名稱和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。簡單條目也稱為“單個條目”。指一個賬戶的借方與另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合條目也稱為“多重條目”。指一個賬戶借方，幾個賬戶貸方，或者一個賬戶貸方，幾個賬戶借方對應的會計分錄。

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。根據(jù)國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都必須在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算賬戶存款，用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在會計上，銀行存款屬于資產(chǎn)。最后的余額在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

應付賬款賬戶：

應付賬款是指企業(yè)為采購材料、物料和接受勞務而向供應商支付的賬款。應付賬款是企業(yè)應付的購貨款，處理從發(fā)票審核、審批、付款到檢驗、對賬的業(yè)務。它可以詢問何時付款，是否全額付款，或者現(xiàn)金折扣是否提供決策信息。應付賬款模塊與采購模塊和庫存模塊完全集成。

如果之前已經(jīng)輸入了返回條目，則

借：銀行存款；

貸：應收賬款。

退款的會計分錄條件：

條件1:如果在銀行存款之前收到款項，根據(jù)分錄增加銀行日的借方，現(xiàn)在款項已經(jīng)退回。根據(jù)分錄，將減少當前銀行存款日的借方增加。

而不是向在銀行存款日記中記有該賬戶的出借人登記，如果是向出借人登記，則是虛增的付款，實際上是返還的，也就是只能由的借款人沖掉

條件二：如果憑證是電算化制作的，現(xiàn)金流量表會自動顯示負營業(yè)收入，也會自動沖減當期營業(yè)收入。在后兩次會計處理中，總有一個會計科目不符合退回款項的原抵扣。

第三，根據(jù)借貸法的原理，從上往下借和從左往右借的要求都滿足了。但是，后兩種會計處理方式總有一種不符合借貸法的原則。

對于客戶退款，需要正常銷售的相反分錄。

給顧客退款的會計處理是，

借：主營業(yè)務收入，

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)、

貸：銀行存款等科目。

同時，沖銷結(jié)轉(zhuǎn)的成本，

借：庫存商品、

貸款：主營業(yè)務成本。

通過以上對退款會計分錄是如何及如何的解釋，相信作為會計的你一定深有體會。如果你不能解決你的會計分錄，你可以在評論區(qū)留言。