首先，紅字發(fā)票經(jīng)過稅務局審核后才能開具，然后以紅字發(fā)票為分錄沖回銷售；最后開具正確的發(fā)票，記為銷售額。

1、紅字發(fā)票會計分錄：

借：應收賬款(負)

貸：主營業(yè)務收入(負)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(負數(shù))

2、出具正確的發(fā)票會計分錄：

借方：應收賬款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

3.當月稅額為零，因為上月已申報銷項稅。